地税系统税收管理员考试卷

地税系统税收管理员考试卷

 考试时间150分钟

一、单项选择题：20题×0.5分/题=10分

1、税务机关采取税收强制执行措施，须经(　   )批准

A．税务所长    B．县以上税务局（分局）局长

C．县级税务局（分局）农村分局长　　D．省以上税务局局长

2．纳税人有(　  　)情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A．合并、分立      　　　　  B．变更经营范围

C．变更法人代表    　　　　  D．变更财务人员

3、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（     ）

A：三个月

B：六个月

C：一年

D： 两年

4、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、 定期定额管理、减免抵税管理、（      ）管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。

A、帐簿设置  　B、纳税申报     C、税收行为    D、资金运行

5、对纳税人《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目及以下内容进行实地调查时，要求实地核查纳税人的生产、经营场所，联系电话，法定代表人（负责人）身份证件；生产经营房屋权属情况及租赁期限信息；会计人员资格、账簿设置和（    ）等有关情况。

A、会计制度  　B、会计方法     C、会统软件　  D、会计核算

6、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（     ）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。

A、提请行政处罚                B、提交稽查计划

C、调查税收违法行为            D、进行纳税信用等级评定

7、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的(       )

A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行  B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行  D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(       )年

A.5     B.7     C.10    D.15
 9、2004年1月1日，中国银行从境外以年利率3%贷款1000万美金(美元∶人民币＝1∶8.11)，其中自己放贷600万美金给国内某公司，将400万美金由国内下级行贷给国内另一公司，国内贷款利率为6.5%，则中国银行和其下级行2004年共应缴纳营业税(      )万元
    A.243.30    B.381.17     C.283.85        D.527.15
   10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（     ）

A、应征收营业税

B、减半征收营业税

C、也不征营业税

D、暂缓征收营业税

11、某冶金联合企业矿山7月份开采铁矿石5000吨，在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨，销售3000吨，另有部分铁矿石加工成精矿200吨，选矿比为1∶5，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为(     )元。
    A.37200    B.24480    C.25200      D.61200

12、某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为(    )。
    A.240万元   B.500万元   C.480万元  D.800万元

13、某公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区外对外开放绿地，企业内学校和幼儿园共占地1000平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地，另出租500平方米给某企业作办公用地。该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为(     )元。
    A.30000   B.32000   C.28000    D.36000

14、某企业2004年拥有原值为700万元的生产性房产，7月份又购入并交付使用300万元房产，6月份建成一个幼儿园，房产价值为100万元，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额(      )万元。
    A.7.14          B.7.35          C.8.61           D.6.93

15、某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同，合同规定，服装厂提供原材料20000元，辅助材料1000元，受托加工费5000元，该合同双方应缴纳印花税为(      )元。
    A.7.8      B.9     C.8.8     D.13

16、A、B两公司因需要互换办公楼，经评估部门确认，A的办公楼价值为1000万元，B的为800万元，差额部分B公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%，则双方应纳契税(      )。
    A.A缴纳契税40万元，B缴纳契税50万元
    B.A缴纳契税10万元，B不缴纳契税
    C.A不缴纳契税，B缴纳契税10万元
    D.A不缴纳契税，B缴纳契税2.5万元

17、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业征收增值税 ,单独提供按揭、代办服务业务而不销售汽车的，应征收（     ）。

A、增值税        B、 营业税       C、不征税        D、营业税和增值税

18、对自建自售建筑物，新的营业税政策规定(     )。 

A．不征税       B．按建筑业征税      C．按销售不动产征税 

D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

19、纳税人从事下列经营项目中，属于营业税的是(      )。 

A．从事商品批发零售业务 

B．从事建筑安装工程作业 

C．典当业销售死当物品 

D．从事加工修理修配业务

20、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（     ）

A、 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D、 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

二、多项选择题：(20题×1分/题=20分多选或少选均不得分)

1、《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由(　  　)作出。

A.县以上税务局   B．县以上税务分局  C．税务所   D．稽查局

2、税务行政处罚的设定机关有（     ）

A.全国人大及其常委会  B．国务院  C．国家税务总局  D．地方人大及地方政府

3、下列不得作为纳税保证人是（     ）

A．国家机关       B．纳税信誉等级被评为C级以下的企业单位

C．企业的财务科   D．有欠税行为的企业

4、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形(    )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。   

A. 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款  B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款  

C.未按照规定的期限缴纳滞纳金         D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

5、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有(    )。 

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 

B.实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准   

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 

D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

6、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（     ）

A、 缓期征税权

B、税收行政法规制定权

C、税法执行权

D、 提起行政诉讼权

7、一般情况下，复议案件以上一级行政机关管辖为原则，但对(    )申请复议的案件，由原行政机关管辖。        

A.对税务总局做出决定不服的  B.上级没有主管部门的 

c.对省政府做出决定不服的    D.对以法律规定经上级机关批准的决定不服的

8、国家承担赔偿责任的方式有（      ）。       

A.支付赔偿金    B.返还财产  C.恢复原状  D.恢复名誉

9、速达货物运输公司2006年6月27日已被主管地方税务局认定为非正常户，非正常户认定书已存入纳税人档案，则主管地税机关即可（     ）。

A 暂停其税务登记证件的使用           B注销其税务登记证件

C暂停其发票领购簿和发票的使用       D 宣布其税务登记证件失效

10、纳税人申请减免税应报送的资料有（     ）。

A申请报告  

B财务会计报表、纳税申报表

C有关部门出具的证明材料

D税务机关要求提供的其他资料

11、伊宁市地方税务局第三管理所管辖的公路、货物运输企业，按经济类型划分有下列列举的企业，则符合现行税法规定，可以认定为自开票纳税人的有（      ）。

A.私营运输企业        B.集体运输企业     C.个体运输户     D.乡镇运输企业

12、某企业执行小企业会计制度，该企业在向税务机关办理纳税申报时，应报送的财务报表包括（     ）。

A、资产负债表      B、利润表    C、现金流量表     D、报表附注

13、混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（      ）。
　　A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
　　B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
　　C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
　　D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
14、对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是(      )。  

A．对个人购买超过5年(含5年)的普通住宅，销售时免征营业税    B．对个人购买超过5年的非普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税

C． 对个人自建自用住房，销售时免征营业税 

D．对个人购买不足5年的普通住宅，销售时全额征收营业税.

15、下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（    ）

A、 乘人汽车，以“辆”为计税依据

B、载货汽车，以“净吨位”为计税依据

C、机动船，以“艘”为计税依据

D、 非机动船，以“载重吨位”为计税依据

 16、以下属于应纳房产税的房产的是(      )。
  A、室内游泳池                   B、房顶上的烟囱
  C、独立于房屋之外的围墙         D、中央空调

17、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有(      )。
  A、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
  B、企业合并或分立，凡新企业重新办理法人营业执照的，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花
  C、企业因改制签订的产权转移书裾，一律免贴印花
  D、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花

18、计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（      ）。
　　A．固定资产转让收入　　B．商标权转让收入
　　C．著作权转让收入　　　D．专利权转让收入
　　E．股权转让收入

19、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（     ）。
　　A．按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整
　　B．按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整
　　C．按成本加合理的费用和所得税进行调整
　　D．税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整

20、按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（     ）。
　　A．独立劳动与非独立劳动的关系
　　B．经常所得与偶然所得的关系
　　C．主动劳动与被动劳动的关系
　　D．雇佣与被雇佣的关系
　　E．劳动合同关系

三、判断题：  15题×1分/题=15分    （用汉字“对” 或 “错”表示）

1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（     ）

2、各级税务机关代表国家行使征税权力，因此，税收征收管理的主体是国家。   （     ）

3、凡依法由税务机关征收的各种税费的征收管理均适用《税收征管法》。     （     ）

4、行政赔偿请求人对决定给予赔偿数额有异议的，可以自行政赔偿期间届满之日起，三个月内向人民法院提起诉讼。        （      ）

5、吸纳下岗失业人员再就业的企业按现行政策标准计算的税收扣除额，应在当年实际应纳的税款中扣除，当年扣减不足的，不得结转下年使用。（     ）

6、各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应在本省、自治区、直辖市内印制，一律禁止在规定区域外印制。（      ）

7、 税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（       ）

8、纳税评估指标预警值由省级国税局与省级地税局根据实际情况联合确定。（     ）

9、管理员负责对管户各类税源信息实行“一户式”存储管理与维护；负责税收政策法规宣传，提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务等。（    ）

10、纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款追征仍按《征管法》及有关规定执行。（     ）

11、根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（      ）

12、 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定时，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3％加处罚款。（   ）

13、纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备价款在内。（      ）

14、某工业企业将自己拥有产权一幢价值500万元的楼房以投资入股的形式，投给某商业企业.根据投资协议，该工业企业每年获得50万元的投资收益，对该工业企业此部分收入不应征收营业税。（      ）

15、 对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（      ）

四、案例分析题：  2题×5分/题×=10分

1、2005年3月5日某县工商局向地税局通报了2004年度被吊销工商登记企业名单，税收管理员王某和张某在调查核实中发现，在被吊销营业执照的名单中，纳税人A化工厂仍在生产经营，请问管理员王某和张某对该厂应如何处理？

2、林某是某县地税局聘请的集贸市场税款代征员。2006年 5月10日下午，依照惯例林某对集贸市场内尚未主动纳税的经营户进行逐个上门催缴，期间林某经过经营户顾某（有证个体工商户）的店铺时，发现顾某的柜台上有几张已拆本的外省服务业统一发票。经询问得知，这几张外省服务业统一发票是顾某在外地从票贩子手里购买的。于是林某随即暂扣了这几张发票，并根据《发票管理办法》及其《实施细则》的有关规定，以某县地税局的名义，对顾某当场作出罚款800元的处罚决定。

问：代征员林某以某县地税局的名义对经营户顾某作出的处罚决定有效吗？

五、计算题：     4题×5分/题=20分

1、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所（均为非独立核算单位），2003 年经营业务如下：

⑴承包某建筑工程项目， 并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500 万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300 万元）；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。

⑵甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

⑶甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价 700 万元），取得转让收入 1300 万元。

⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。

要求：按下列顺序回答问题：

⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；

⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；

⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；

⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税；

⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

2、某企业有房产原值1200万元，2005年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年度应缴纳的房产税为多少元？

3、一家非房地产开发企业，建造并出兽了一幢办公楼，取得转让收入4000万元，按税法规定依5%缴纳营业税，其他允许扣除的税金为20万元。该单位为建此楼支付地价款500万元，投入的房地产开发成本为1000万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，有金融机构证明且能分项目分摊，但比银行同期、同类贷款利率计算的利息高出40万元，其他房地产开发费用为160万元。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为3%。

要求：依照土地增值税的有关规定，确定该单位应纳土地增值税额。

4、中国公民孙某系自由职业者，2005年收入情况如下：

（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：计算孙某2004年应缴纳的个人所得税。

六、实务操作：   2题×5分/题=10分

1、某股份有限公司2003年12月份发生如下业务:

（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部用于销售。本期售出2000平方米，每平方米售价3000元，本月收到款项400万元，其余已于2001年建房时预收。

（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。

（3）客房部的客房收入50万元，接待一报社开会3天共收入8万元，其中会议室租金3元，餐饮3万元，住宿2万元。

（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。

（5）汽车队运营收入50万元，另外，为本公司其他部门运送物品，正常运费为10万元，但由于是服务与公司内部，会计上未反映。（成本利润率10％，歌舞厅税率为20%）

请计算本月应纳营业税额。

2、某县地税局的检查人员于2005年8月24日对某厂2004年度企业所得税进行检查，获得如下资料：该企业系增值税一般纳税人。2004年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000 　　经进一步查证，钢材已结转进项税额。年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。除上述问题外，其他视为全部正确。 要求：1.扼要指出存在的问题。 2.计算企业应补缴所得税（不考虑城建税和教育费附加）。

七、综合题（15分）

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、职工1200 人，当年相关经营情况如下：

1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

2) 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

3) 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

4) 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；

5) 转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度30％， 目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

6) 转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元

7) 发生业务招待费130万元、技术开发费280万元（上年发生技术开发费260万元）；其他管理费用1100万元；

8) 发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

9) 发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％；

10) 全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。

（注：适用消费税税率10％；B型小轿车成本利润率8％；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》）

要求：按下列顺序回答问题：

1) 分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；

2) 计算该企业2005年实现的应税收入总和；

3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

9) 计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。