二、多项选择题
1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业 答案：AB 2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：CD 3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：AB 4．在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产 C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：CD 5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ） A企业生产的成本、费用 B企业的税金、 C企业的损失 D赞助支出 答案：ABC 6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) A税收滞纳金 B被没收财物的损失 C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息 答案：ABD 7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ） A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产 答案：BCD 8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B自创商誉 C与经营活动无关的无形资产 D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 答案：ABCE 9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 A税收法律 B税收行政法规 C国家税务局的规章 D税收地方性法规 答案：AB 10．企业的下列（ ）收入为不征税收入。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入 E符合条件的非营利组织的收入 答案：ABC 11．企业的下列（ ）收入为免税收入。 A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益 答案：ABD 12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A从事农、林、牧、渔业项目的所得 B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D符合条件的技术转让所得 答案：ABCDE 13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D赞助支出 答案：BC 14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。 A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人 答案：ABC 15．特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。 A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权 答案：ABC 16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程 答案：ABC 17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ） A依法履行非营利组织登记手续 B从事公益性或非营利性活动 C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业 D财产及其孳息不用于分配 E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告 F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产 答案：ABCDEFG 18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ） A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜 答案：ABC 19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ） A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术 答案：ABC 20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( ) A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人 B代理活动必须是经常性的行为。 C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物 D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人 答案：ABC 21．下列属于居民企业的是：（ ） A注册地与实际管理机构均在中国 B注册地或实际管理机构所在地其一在中国 Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 答案：ABCD 22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ ） A是指对企业的生产经营 Ｂ是指对企业的人员 Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产 答案：ABCD 23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（） Ａ现金、存款、应收账款、应收票据 Ｂ不准备持有至到期的债权投资 Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免 答案：ACD 24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）： Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入； Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入； Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入 答案：ABCDEFG 25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。 A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 答案：BC 26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ）。 A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出 答案：ABCD 27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ）。 A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年 答案：ABC 28．关于投资资产的成本叙述正确的是（ ）。 A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。 C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本； D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 答案：BCD 29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（ ）。 A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化 B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理 D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 答案：BCD 30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ） A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产 C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产 E单独估价作为固定资产入账的土地 F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 答案：ADEF 31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ） A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金 C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用 答案：AB 32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖 答案：ABCD 33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠 A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理 答案：ABD 34．权益性投资收益包括（ ）。 A股息 B红利 C利息 D联营分利 答案：ABD 35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。 A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位 C社会团体 D基金会 E商会 F农民专业合作社 答案：ABCDEF 36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ） A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源的场所 C提供劳务的场所； D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 答案：ABCD 37．企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ） A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得 答案：ABCDEF 38．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益 答案：ABCDEFG 39．企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 A依法登记,具有法人资格 B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的 C全部资产及其增值为该法人所有 D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织 F不经营与其设立.目的无关的业务 G有健全的财务会计制度 H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配 答案：ABCDEFGH 40．下面哪些是企业所得税纳税人（ ） A国有独资企业 B私营有限责任公司 C中外合资企业 D一人有限责任公司 答案：ABCD 41．下面哪些不是企业所得税纳税人（ ） A一人有限责任公司 B私营合伙企业 C个体工商户 D个人独资企业 答案：BCD 42．企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。 A居民企业 B本地企业 C外地企业 D非居民企业 答案：AD 43．下面哪些是居民企业（ ）。 A在福建省工商局登记注册的企业 B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C在日本注册的企业设在北京的办事处 D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业 答案：ABD 44．下面哪些是非居民企业（ ）。 A在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 B在香港注册的企业设在厦门的分公司 C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D在日本取得租赁费收入的美国企业 答案：BC 45．下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A企业所得税的税率为25％ B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ C符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％ 答案：ABCD 46．下面关于企业所得税的表述不正确的是（ ）。 A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。 B企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额。 C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。 答案：ABC 47．下面哪些收入是征税收入（ ）。 A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入 答案：ACD 48．下面哪些收入是不征税收入（ ）。 A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B国债利息收入 C依法收取并纳入财政管理的行政收费 D信用社存款利息收入 答案：AC 49．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A成本 B费用 C税金 D损失 答案：ABCD 50．对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。 A在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 B在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 C在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 D在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 答案：ACD 51．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款 答案：BCD 52．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。 A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销 C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备的购买款 答案：AB 53．对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 答案：ABCD 54．下面可以在税前计算摊销费用的是（ ） A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出 C自创商誉 D固定资产的大修理支出 答案：ABD 55．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ） A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。 B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。 C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。 D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。 答案：AB 56．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。 A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 答案：ABC 57．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。 A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补； C是指居民企业来源于中国境外的应税所得； D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 E居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。 答案：ABCDE 58．下面收入为免税收入的有（ ） A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B国债利息收入 C符合条件的非营利组织的收入 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 答案：ABCD 59．下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。 A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 答案：ABD 60．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。 A对小型微利企业，减按15％的税率征收。 B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 E企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 答案：BCDE 61．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ） A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。 D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。 答案：AB 62．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ） A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。 D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 答案：ABCD 63．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ） A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 答案：ABCD 64．某企业相关新闻
