一、单项选择题 1、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ D ）。 A、纳税人按国务院统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B、纳部人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益，并按规定全额上缴财政 D、纳税人接受捐赠的实物资产 2、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ B ）。 A、无形资产开发支出未形成资产的部分 B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失 D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 3、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位、自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠的是（ D ）。 A、第一年减半征收所得税 B、第一年免征所得税 C、第一年至第二年减半征收所得税 D、第一年至第二年免征所得税 4、企业因任职雇用关系支付给下列人员的支出，应计入企业工资、薪金支出的有（ D ）。 A、在企业医务室、幼儿园、托儿所、职工浴室、理发室工作的职员 B、企业已出售的住房或租金收入计入住房周转金的管理服务人员 C、本企业已领取养老保险金的离退休职工，已领取失业救济金的下岗职工 D、本企业聘用合同工、临时工 5、企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是（ D ）。 A、作为本年度抵免税额扣除 B、列为当年和以后年度的费用支出 C、无限期向以后纳税年度结转 D、不能作为当年费用，也不能作为税额扣除，但可用后续五年的扣除限额余额补扣 6、下列折旧费中，不得在企业所得税前扣除的是（ B ）。 A、经营性出租固定资产折旧费 B、已出售给职工住房的折旧和维修管理费 C、季节性停用机器设备的折旧费 D、大修理停用机器设备的折旧费 7、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是（ B ）。 A、企业申报亏损金额 B、税务机关按税法规定核实、调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核定的亏损额 8、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（ D ）。 A、粮食类白酒的广告费支出 B、无形资产开发支出形成资产部分 C、被环卫部门处以的罚款 D、按规定提取的商品削价准备金 9、某集体企业当年应纳税所得额50万元，上年度亏损额42万元，则企业本年度适用的企业所得税税率为（C ）。 A、15% B、18% C、27% D、33% 10、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营的次月起在（ B ）期限内分期扣除。 A、不短于3年 B、不短于5年 C、不短于8年 D、不短于10年 11、某国有企业2006年度盈利2500万元。该企业上年度用于新产品开发费用为100万元，本年度用于新产品开发费用也为100万元，计算企业所得税应纳税所得额时，本年度扣除的开发费用共计为（ C ）。 A、100万元 B、120万元 C、150万元 D、180万元 12、某造纸企业2006年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2007年实现销售收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2007年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（ B ）。 A、1万元 B、4万元 C、6万元 D、2万元 13、企业在计算应纳所得税额时，对在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（ B ）。 A、经营性租赁方式发生的租赁费 B、融资租赁方式发生的租赁费 C、承租方支付的手续费 D、安装使用后支付的利息 14、企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（ C ）。 A、增值税、消费税、营业税、资源税 B、增值税、营业税、土地增值税 C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加 D、已纳的企业所得税、消费税、营业税 15、某集体企业有关年度按税法计算的获利情况如下表： 年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 盈利 -80 -70 -60 -40 30 50 60 90 15 60 该企业10年间共应缴纳企业所得税为（ D ）。 A、21.15万元 B、21.45万元 C、18.15万元 D、19.8万元 16、某企业2006年度销售收入为1000万元，当年在销售费用中列支广告费支出70万元，其中未通过媒体的广告性支出30万元，则该企业可无限期向以后年度结转的广告费为（ B ）。 A、50万元 B、20万元 C、45万元 D、40万元 17、某国有企业2001年度亏损20万元，2002年度亏损10万元，2003年度盈利5万元，2004年度亏损15万元，2005年度盈利8万元，2006年度盈利80万元，则2006年度的应纳税所得额为（ A ）。 A、48万元 B、80万元 C、35万元 D、65万元 18、2007年1月甲公司从联营企业分回2006年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税率33%，甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ B ）。 A、6.66万元 B、7.20万元 C、7.84万元 D、10.20万元 19、某公司（注册资本180万元）于2005年7月1日向某关联企业借款100万元用于生产经营，借期2年，年利率为5%（同期银行贷款利率为4%），则该公司2007年计算应纳税所得额可扣除的利息费用为（ A ）。 A、1.8万元 B、2万元 C、2.25万元 D、2.5万元 20、某制药厂2006年主营业务收入800万元，营业外收入80万元，投资收益120万元，广告费支出350万元，则2006年计算应纳税所得额时广告费的纳税调整为（ B ）。 A、调增50万元 B、调增150万元 C、调增200万元 D、调增300万元 21、某企业2006年产品销售收入1300万元，房屋出租收入120万元，服务收入90万元，营业外收入30万元，业务招待费支出60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ B ）。 A、4.53万元 B、7.53万元 C、7.62万元 D、10.55万元 22、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（ A ）。 A、对外投资支出 B、劳动保护支出 C、违反经济合同违约金 D、广告性质赞助支出 23、某企业2006年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款56万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税额20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的所得税款为（ C ）。 A、10万元 B、12万元 C、23万元 D、79万元 24、某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为（ B ）。 A、8,910元 B、44,550元 C、49,500元 D、148,500元 25、某贸易公司2007年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期为1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）。 A、1.0万元 B、1.2万元 C、1.5 万元 D、2.7万元 26、某公司2006年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入6500万元，扣除业务招待费26.5万元。该公司2006年度应纳企业所得税为（ D ）。 A、0.81万元 B、0.99万元 C、2.31万元 D、1.89万元 27、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ C ）。 A、向国家机关、事业单位的捐赠 B、向遭受自然灾害地区的捐赠 C、向农村义务教育捐赠 D、向贫困地区捐赠 28、某企业当年既有应税项目，又有免税项目，其应税项目所得为5万元，免税项目所得为4万元。上年该企业亏损9万元，则该企业当年实际应纳税所得额为（ C ）。 A、 -2万元 B、5万元 C、0 D、2万元 29、某小型企业2007年1月20日向其主管税务机关申报2006年度取得收入总额150万元，发生成本120万元、其它费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ D ）。 A、7.92万元 B、9.90万元 C、10.56万元 D、13.20万元 30、按规定，下列可按8%比例限额扣除广告费的行业是（ B ）。 A、制药 B、房地产开发 C、服装 D、餐饮 二、多项选择题 1、纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准予抵扣应纳税所得额的有（ DE ）。 A、向商业保险机构缴纳的人寿保险 B、向商业保险机构缴纳的财产保险 C、基本保险以外的为雇员投保的补充保险 D、向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费 E、向劳动保障部门缴纳的基本养老保险费 2、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（BCDE ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、房产税 E、印花税 3、下列情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ABCE ）。 A、能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算 B、收入和费用均不能正确核算的 C、没有按规定保存有关帐簿、赁证资料的 D、不按税法规定的期限办理纳税申报的 E、按规定可以不设置帐簿的 4、企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（ BCD ）。 A、工商企业取得的预收货款 B、接受货币捐赠 C、返还流转税收入 D、在建工程试运行收入 5、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的有（AC ）。 A、新产品、新工艺研究开发费 B、业务招待费 C、差旅费 D、意外灾害损失有赔偿的部分 9、企业所得税税前扣除应遵循的原则有（ ABCDE ）。 A、合理性原则 B、相关性原则 C、配比原则 D、权责发生制原则 E、确定性原则 10、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ BCD ）。 A、为职工上的商业保险 B、上交总机构合理的管理费 C、无形资产开发过程中的费用 D、资助非关联科研单位科技开发费用 11、下列属于计入“管理费用”列支的税金（即费用性税金）有（BCD ）。 A、城建税 B、房产税 C、车般使用费 D、印花税 12、下列项目中，不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的有（ BD ）。 A、销售折扣的折扣额 B、担保支出 C、折扣销售的折扣额（销售额与折扣额同在一张发票） D、回扣支出 13、下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（AD ）。 A、日化、家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%据实扣除 B、高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除 C、酒类产品广告费不得扣除 D、一般行业广告费不超过年销售收入2%据实扣除 14、下列项目中，不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的有（BD ）。 A、汇总损益 B、购买加油机税控装置开支（购置费3800元） C、固定资产转让费用 D、购入专利技术支付的金额 15、下列有关公益、救济性捐赠的税前扣除标准中，正确的说法是（ACD ）。 A、一般而言，纳税人用于公益、救济性捐赠的税前扣除比例为3%以内 B、金融、保险业的公益、救济性捐赠的税前扣除比例为2% C、企业通过非营利社会团体对红十字事业的捐赠，税前扣除比例为100% D、企业通过国家机关对文化事业捐赠，税前扣除比例为10% 16、依税法规定，下列属于软件开发企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的条件有（ CD ）。 A、年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到50%以上 B、年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到35％以上 C、年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上 D、以软件产品的开发为主营业务，符合企业所得税的纳税人条件 17、纳税人在推销商品或劳务过程中发生的下列支出，有合法真实凭证的，可以计入销售费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予税前扣除的有（CD ）。 A、纳税人销售货物给购货方的回扣支出 B、纳税人支付给本企业的营业员、销售人员的与销售业务量直接挂钩的提成 C、纳税人支付给有权从事中介服务的个人（不含本企业雇员）的且不超过服务金额的5%的支出 D、纳税人支付给独立的有权从事中介服务的中介机构的支出 18、在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的有（ BD ）。 A、纳税人按经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费 B、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分 C、纳税人通过国家机关向非关联的科研机构和高等学校的“三新”技术研究开发经费的资助支出超过税法规定标准的部分 D、城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械，安装营业网点的防护门窗、购置监控设备等安全防范费用支出 19、某高梁酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的项目有（ BC ）。 A、企业缴纳的工商联会费 B、企业赞助电视剧拍摄 C、企业拍摄高粱酒的广告支出 D、资助非关联的某高等学院进行酿造工艺改革研究 20、按企业所得税法规定，下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ABD ）。 A、待业保险金 B、财产保险费用 C、直接捐赠款项 D、购买国债利息收入 21、企业所得税法规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合的条件有（ ACD ）。 A、通过经工商部门批准的专门机构制作的 B、不超过纳税人当年销售（营业）收入5%的部分 C、已实际支付费用，并已取得相应的发票 D、通过一定的媒体传播 22、按照企业所得税法的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有（ACD ）。 A、按纳税期内应纳税所得额的实际数预缴 B、按纳税人的自愿预缴 C、按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴 D、经当地税务机关认可的其它方法预缴 23、根据企业所得税法规定，企业纳税年度的具体认定有（ ABC ）。 A、自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度 B、纳税人在一个纳税年度的中间开业，以实际经营期为一个纳税年度 C、纳税人进行清算时，以清算期间为一个纳税年度 D、纳税人在一个年度的中间开业，以经营满365天为一个纳税年度 24、计算企业所得税应纳税所得额时，可以作为计提业务招待费限额基数的有（BC ）。 A、从联营企业分回的利润还原为税前所得 B、经营租赁固定资产而取得的租金收入 C、生产经营过程中取得的产品销售收入 D、以偷税手段隐瞒收入、查出后应调增的部分 三、判断题（+为正确，-为错误） 1、纳税人发生的固定资产租赁费可计入当期成本费用扣除。（ - ） 2、对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。（ - ） 3、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税额，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ + ） 4、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整有关账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧并列入税前扣除项目。（ - ） 5、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本2/3的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（-） 6、企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除。（ + ） 7、纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身安全保险费均不得扣除。（ - ） 8、某企业某年进行技术转让、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务净收入为100万元，该企业适用的企业所得税税率33%，则该项收入应当缴纳33万元的企业所得税。（ - ）
9、某企业当月销售收入120万元，内部销售人员的佣金按销售收入的3%支付，外部广告公司（有权从事中介服务）的佣金按销售收入的4%支付，由于所支付的佣金共7%超过其服务金额的5%，所以超过部分2.4万元不允许在所得税前扣除。（ - ）
10、纳税人在筹建期间发生的开办费，准予从生产经营的当月起在不超过5年的期间内分期扣除。（- ）
11、关联方之间往来帐款不得确认为坏帐在税前扣除。（ + ）
12、软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时只能在规定的限额内据实扣除。（ - ）
13、企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产经营需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入额中扣除。（ - ）
14、对于企业即征即退和先征后退的流转税，除有国务院、财政部、国家税务总局指定用途的项目外，都应并入企业当年利润征收企业所得税。（ - ）
15、纳税人直接向受赠人的捐赠，可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。（ - ）
16、企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况。在具体执行时可两项或几项优惠政策累加执行。（ - ）
17、若联营企业的适用税率与投资方的适用税率一致，但由于联营企业享受税收优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方从联营企业分回的利润及股息、红利，不需补缴企业所得税。（ + ）
18、某化妆品公司2000年销售收入1500万元，发生广告费42万元，计算企业所得税时允许税前扣除的广告费只有30万元，超过部分作为会计与税法规定上的永久性差异，今后不得在税前扣除。（ - ）
19、某企业本年销售收入6000万元，实际列支的业务宣传费40万元，所得税前只能列支30万元，多支出的10万元，可向以后年度结转，结转期限为三年。（ - ）
20、纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表，若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。（ - ）
21、向关联企业借款数额，只要未超过其注册资本的50%，其利息可全额在借款企业所得税前扣除。（- ）
22、现行企业所得税中规定，对经营规模较小的中小企业，实行18%和27%两档优惠税率。（ - ）
23、在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应按工资薪金支出总额和规定比例计算扣除。（ - ）
24、某建筑材料厂既生产应税产品，又生产免税产品。2002年应税项目所得-40万元，免税项目所得8万元，则结转以后年度弥补的亏损额应当为32万元。（ + ）
25、纳税人2002年7月以经营租赁方式租入的设备一台，租期1年，租赁费7.2万元，已全部支付，则租赁费又在2002年应纳税所得额中扣除3.6万元。（ + ）
26、企业接受捐赠的货币性资产，不计算企业所得税。（ - ）
27、企业经批准集资的利息支出准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（ - ）
28、对饮食服务企业按国家规定提取的提成工资，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ + ）
