（ 一）填空题（10题）
1、我国个人所得税实行的税率种类有（）税率和（）税率。
2、当个人一次取得应税劳务报酬所得为60000元时，其应纳的个人所得税应按应纳税额加征（）成。
3、财产转让所得以每次转让财产的收入额减除（）和（）后的余额为应纳税所得额。
4、新修订的个人所得税法规定，年收入超过（ ）万的纳税人应自行申报缴纳个人所得税。
5、股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股股票的（）为收入额计征个人所得税。
6、企业所得税的法定税率是（）。
7、一般企业发生年度亏损，可用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但延续弥补期最长不超过（ ）年。
8、企业每一年度发生的业务宣传费，在不超过销售（营业）收入（）范围内，可据实扣除。
9、企业职工福利费可按照计税工资总额的（）税前扣除。
10、企业所得税核定征收包括定额征收和核定（ ）两种办法。
（ 二）单项选择题（10题）
1、 下列所得项目中，不属于免税所得的是：（ ）
A、 省政府奖励的年终奖金 B、独生女子费
C、住房公积金 D、出差补助
2、王某7月份在《税务研究》发表一篇论文，取得稿酬所得1200元，其应纳个人所得税（ ）元。
A、192 B、80 C、56 D、24
3、周某将自己的文字手稿原件公开拍卖，取得所得15万元，其应按（ ）项目缴纳个人所得税。
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得
C、特许权使用费所得 D、财产转让其他所得
4、胡某承包宏大有限公司后，对该企业的工商登记进行变更，将原来的集体性质变更为个体工商户，则胡某承包该企业取得的所得应按（ ）征收个人所得税。
A、个体工商户生产经营所得 B、承包（租）经营所得
C、工资、薪金所得 D、利息、股息、红利所得
5、个人因担任公司董事职务取得的董事费收入，应按（ ）项目征收个人所得税。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得
C、其他所得 D、视具体情况确定
6、企业所得税年度汇算清缴时间是（ ）
A、 年度终了后2个月内B、年度终了后3个月内
C、 年度终了后4个月内D、年度终了后5个月内
7、企业下列资产可以提取折旧（ ）
A、 以经营租赁方式租入的固定资产
B 、以融资租赁方式租入的固定资产
C、 以融资租赁方式租出的固定资产
D、 已提足折旧的固定资产
8、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。
A、10
B、20
C、30
D、50
9、国务院关于所得税收入分享改革方案实施的时间是从（）年开始
A、1983年1月1日
B、1994年1月1日
C 、2001年1月1日
D 、2002年1月1日
10、已取消的企业所得税审批项目有（）
A、企业提取总机构管理费
B、企业财产损失税前扣除
C、企业弥补亏损
D、新办企业减免税
（三）、多项选择题（5题）
1、下列费用项目中，不准在个人所得税税前扣除的是（）
A、分配给投资者的股利 B、个体工商户业主工资
C、营业外支出 D、赞助支出
2、在下列所得项目中，个人所得税实行代扣代缴征管方式的有：（）
A、劳务报酬所得 B、承包（租）经营所得
C、其他所得 D、财产租赁所得
3、企业所得税纳税年度的具体认定有（）
A 、自公历1月1日 起至12月31日 止
B 、纳税人在一个纳税年度中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度
C、纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度
D、纳税人在一个纳税年度中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度
4、企业所得税纳税人，是指实行实行独立经济核算的企业或者组织，它必须同时具备的条件有（）。
A、在银行开设结算账户
B、独立建立账簿，编制财务会计报表
C、独立计算盈亏
D、按时申报纳税
5、在我省，符合政策的计税工资在企业所得税前扣除的做法有（）：
A、 实行工效挂钩企业工资的扣除。其实际发放的工
资额在工效挂钩办法批准的额度内可全额扣除。
B、 实行提成工资办法企业工资的扣除。对饮食服务
企业按国家规定提取并发放的提成工资，可据实扣除。
C、软件企业实际发放的工资可全额在税前扣除。
D、执行国务院规定的事业单位工作人员工资制度的事业单位，按照规定的工资标准发方的工资可在税前扣除。
E、按照每人每月960元的计税工资标准，在此标准以内的发放的工资，可按实扣除。
（四）、判断题（5题）
1、我国个人所得税的扣缴义务人是指一切具有支付收入行为的单位和个人。（ ）
2、个人取得不同项目的劳务报酬所得，应合并征收个人所得税。（ ）
3、我国现行个人所得税实行以缴为主、自行申报为辅的征管方式。（ ）
4、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。（ ）
5、纳税人为生产经营购置的固定资产可以直接在税前扣除。（ ）
（五）、计算题（5题）
1、某研究院研究员张某2006年3月份取得以下收入：
（1）发表一篇研究报告获得稿酬6000元；（2）为某单位进行项目可行性论证获得劳务报酬30000元。请计算张某2006年3月应缴纳的个人所得税。
2、合肥市李某自2006年1月1日 起将自有的一幢住房出租，当日收到1月份租金5200元。1月15日 为修理该出租房支付修缮费900元，另外还支付相关中介代理手续费100元，都取得合法票据。请计算李某当月应缴纳的个人所得税。
3、某企业企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，若不包括联营企业分回利润，该企业应纳税所得额为正数，请计算：从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额（以万元为单位，小数点后保留两位）。
4、某企业2005年申报应纳税所得额为80万元。经注册税务师审核，该企业全年扣除工资总额420万元，并按照规定的比例列支了工会经费、职工福利费、职工教育经费73.5万元。经核定企业全年平均在职职工300人，当地计税工资标准为人均每月960元。除工资和按工资提取的“三项”经费外，其他项目不予考虑。请计算：（1）允许扣除的计税工资总额；（2）2005年企业应纳企业所得税额。
5、某企业2005年生产经营收入1000万元，发生销售成本400万元、财务费用50万、管理费用200万（其中业务招待费15万）、缴纳增值税20万、城建税1.4万教育费附加0.6万元，“营业外支出”中有被工商部门罚款5万元请按所给条件计算：（1）企业可在税前扣除的业务招待费金额；（2）2005年企业应纳企业所得税额。
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