一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1、如果你的计算机不能上网或速率很慢，可以使用以下( A )命令测试网络线路情况。
A.PING B.FIND C.NET D.ROUTE
2、在公文处理系统中查阅一份已发公文之后，如果要将该文件下载到本机用于编辑，应使用的正确操作方法是：（ Ｂ ）
A.复制 B.拷出 C.另存 D.粘贴
3、在电子税务管理平台中，当把一项工作任务安排给同一岗位的三个工作人员合作完成时，需要进行的操作是：（ Ａ ）
A.传递 B.分发 C.安排 D.下达
4、关于微软OFFICE系统，下列描述不正确的是：（ Ｄ ）
A.在编辑文档后，可以使用“另存”菜单选项，将文件新存为一份不同文件名的文件
B.OFFICE系统生成的WORD文档可以传播病毒
C.OFFICE系统可以对保存的文件进行保密设置
D.当EXCEL单元格不能正确显示数字类字符时，应增加EXCEL单元格的宽度
5、下列项目中，不需计入应税所得额缴纳企业所得税的有（ Ｄ ）
A.企业在建工程试运行取得的收入
B.企业取得的国家重点建设债券利息收入
C.企业产权转让发生的净收益
D.企业取得的保值公债利息收入
6、下列各项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（ Ｂ ）
A.投资风险准备金 B.残疾人就业保障金
C.存货跌价准备金 D.长期投资减值准备金
7、在计算外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目是（ Ｄ ）
A.交际应酬费 B.向关联企业支付的管理费
C.向境外支付的社会保险费 D.工资薪金支出
8、目前，我国对外国企业征收预提所得税的税率是（ Ｂ ）
A.3% B. 10% C.20% D.30%
9、某企业购买了一辆帕萨特SVW7283HKI型小轿车，《机动车销售统一发票》上注明价款为284800元，国家税务总局确定的最低计税价格为234000元，该企业应缴纳车辆购置税为（ Ａ ）
A.24341.88元 B.28480元 C.23400元 D.20000元
10、下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ Ｂ ）
A.酒厂自产白酒用于职工福利 B.化妆品专营店销售化妆品
C.商场销售金银首饰 D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小汽车
11、委托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ Ｃ ）
A.委托方交付原材料时 B.委托方支付加工费时
C.受托方加工完毕交货时 D.委托方加工收回的应税消费品入库时
12、按照现行税收政策规定，必须认定为小规模纳税人的是（ Ｃ ）
A.年应征增值税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年应征增值税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年应征增值税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年应征增值税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
13、新认定商贸企业增值税一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ Ｂ ）
A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月
14、某企业将使用过的两辆小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价款32万元，该企业销售小汽车应纳增值税为（ Ａ ）
A.6154元 B.12800元 C.12308元 D.6400元
15、下列项目中按简易办法依照6%的征收率征收增值税的有（ Ｂ ）
A.生产销售新型墙体材料产品
B.自来水公司销售自来水
C.企业转让全部产权涉及的应税货物转让
D.增值税一般纳税人销售自己使用过的摩托车(售价超过原值)
16、下列项目中，免（退）增值税的是（ Ｃ ）
A.计划外出口的原油 B.来料加工复出口的服装
C.出口货物的配件 D.出口的饲料
17、某纳税人2005年6月应纳税款10万元，该纳税人于7月8日以小汽车H抵押贷款15万元，7月10日过后该纳税人未缴纳6月份税款，经主管税务机关催缴，该纳税人逾期仍未缴纳。7月26日主管税务机关对该纳税人小汽车H实行强制执行，请判断下列哪种说法是正确的（ Ｂ ）
A.由于税法规定税收优先于抵押权,可以对小汽车H强制执行
B.由于小汽车H已办理抵押,税收优先权在此失效
C.抵押权发生在欠税发生时间之后
D.税款优先的时间确定为7月1日起
18、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ Ｂ ）
A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上
19、属于听证范围的案件，税务机关应当在当事人提出听证要求的（ Ｃ ）日之内举行听证，并在举行听证的( Ｃ )日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.15；3 B.30；7 C .15；7 D.30；15
20、对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向（ Ｃ ）申请复议。
A.上一级国家税务局 B.上一级国家税务局和上一级地方税务局
C.国家税务总局 D.财政部
21、县城的甲企业2004年11月份应交增值税100万元，至12月30日，该企业才缴纳税款。则该企业应缴纳税款及滞纳金合计（ Ｃ ）万元。
A. 102.01 B.105.05 C.106.05 D.108.07
22、甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ Ｃ ）。
A. 66.28万元 B. 63.17万元 C. 56.10万元 D. 54.28万元
23、税务机关对自然人纳税人采取税收保金措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ ）。
A.车辆 B.豪宅 C.单价5 000元以下的生活用品 D.古玩字画
24、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（ Ｂ ）。
A.逾期的包装物押金收入 B.股票发行的溢价收入
C.股票对外转让的净收益 D.对外投资资产的评估增值
25、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( Ｂ )。
A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批
B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批
C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次二、多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）
1、属于金税工程二期四大子系统的有：（ ＢＣＤ ）
A.出口退税系统 B.防伪税控开票系统
C.计算机协查系统 D.计算机稽核系统
2、计算机病毒可以通过下列途经传播：（ ＢＣＤ ）
A.拷贝TXT类文本文件 B.接入互联网
C.接入内部局域网 D.接收阅读电子邮件
3、计算机要通过内部网关上互联网，一般情况下需要设置的有：（ＡＣＤ ）
A.IP地址及子网掩码 B.用户权限
C.网关地址 D.DNS服务器地址
4、在CTAIS系统中，对一新开业纳税户征收税款开票时必须先行完成的操作有：（ ＡＢ ）
A.开业登记 B.税种登记 C.申报方式认定 D.发票票种登记
5、下列应在“管理费用”中列支的项目有（ ＢＤ ）
A.增值税 B.印花税 C.消费税 D.土地使用税
6、在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内（ ＡＢＣＤ）所得的外国企业应缴纳预提所得税。
A.股息 B.利息 C.租金 D.特许权使用费
7、企业发生的业务招待费按全年销售收入净额乘以规定的比例准予税前扣除，该销售收入是指（ ＡＢ ）
A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.补贴收入 D.营业外收入
8、下列各项，属于出口货物退（免）税的条件有（ ＡＢＣＤ ）
A.必须是属于增值税、消费税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是财务上做销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
9、下列项目中应办理出口退税的有（ ＢＤ ）
A.商贸企业委托外资代理出口一般货物
B.外资企业委托外贸代理出口一般货物
C.外贸企业受国家委托出口援外物资
D.工业企业自营出口一般货物
10、下列属于免征车辆购置税的有（ ＡＢＤ ）
A.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
B.设有固定装置的非运输车辆
C.各级人民政府和机关、团体自用车辆
D.外国驻华使馆、领事馆自用车辆
11、下列应税消费品中。采用从价定率征收和从量定额征收复合计税方法计算消费税的有（ ＢＣ ）
A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精
12、增值税一般纳税人取得的下列有关票据中，应在开票之日起90天后第一个纳税申报期结束前申报抵扣进项税额的有（ ＡＣ ）
A.生产企业从废旧物资回收经营单位取得的普通发票
B.免税农产品的收购凭证
C.海关完税凭证
D.增值税专用发票
13、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（ ＡＢＤ ）
A.外购生产用水、电、汽 B.购进生产设备修理用零部件
C.购进生产车间改造用建筑材料 D.外购包装物
14、下列各项中，需要计算增值税销项税额的有（ ＡＣＤ ）
A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购进的货物委托外单位加工
C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物无偿赠送他人
15、下列各项中，经国务院确认属于税务行政许可项目的是（ ＡＣＤ ）
A.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批
B.减免税项目的审批
C.对发票领购资格的审批
D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
16、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ＡＣＤ ）
A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所，货物存放地以及住宅检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
17、企业之间存在下列关系（ ＢＣＤ ），可以被认定为关联企业。
A.直接或者间接地同为第三者所拥有或控制股份达到30%或以上的
B.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上的
C.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一个企业所委派的
D.有家族、亲属关系的
18、下列各项中属于税务行政处罚的种类有（ ＡＢＣ ）
A.罚款 B.没收非法所得 C.停止出口退税权 D.罚金
19、欠缴税款的纳税人( ＣＤ )时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。
A.以等价交换方式转让财产
B.存在大量尚未到期的债权
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
20、纳税人对税务机关作出的( ＢＣＤ )行为不服,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。
A.加收税款滞纳金
B.罚款
C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D.拍卖或者变卖扣押,查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得扣缴税款
21、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ＣＤ ）。
A.银行销售支票业务
B.邮局销售邮寄物品的包装物的业务
C.运输公司销售货物并对所销售货物提供运输服务
D.典当业死当物品销售业务
22、根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有 ( ＡＢＣＤ )
A.未办税务登记临时从事生产经营的
B.依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
23、下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有 ( ＣＤ )。
A.税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议
B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴二年前税款引起的争议
D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议
24、下列外商投资企业中，（ ＢＣ）可以从获利年度起享受企业所得税“一免两减半”优惠。
A.中外合资房地产企业（外方投资额为500万美元以上）
B.经济特区设立的外资银行（总行拨入运营资金1 500万美元），经营期在10年以上的
C.经济特区设立的中外合资饭店（外方投资额为550万美元），经营期在10年以上的
D.经济特区设立的从事营业税征税范围的外商投资企业（外方投资额为500万美元以上）
25、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（ＡＢＣＤ）。
A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款
B.白酒的包装物押金
C.销售货物收取的运费
D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格三、判断题（本题型共１0题，每题1分，共１0分。每题判断正确的得０.5分，改正错误的得０.５分；不需改错的判断正确得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）
1、计算机木马程序是一种黑客程序，它通过某种途经驻留到网络用户的计算机系统中，其它非法人员可以通过网络利用该程序来控制用户的计算机系统，从而非法获得其资源和信息。通过安装防火墙也不能完全防止它。（ ）
答：对
2、通过CTAIS系统和税收监控系统均可以查询当天发生的税收业务数据。（ ）
答：错。税收监控系统一般不能查询当天发生的税收业务数据。
3、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应计入“资本公积”科目，不计算缴纳企业所得税。（ ）
答：错。应计入应税所得税计算缴纳企业所得税。
4、外商投资企业和外国企业购买国库券的转让收益免征企业所得税。（ ）
答：错。国库券转让收益应依法缴纳企业所得税。
5、增值税一般纳税人申报抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行比对。凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）
答：对
6、《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ ）
答：错。（1）无限期追征。（2）因计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内予以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
7、因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。（ ）
答：错。（1）不是当年的， 应是以前会计年度的。（2）调取当年帐簿，应经设区的市、自治州以上税务局局长批准，在30日内退还。
8、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定时，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。（ ）
答：对
9、税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的、继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。( )
答：对
10、纳税人对税务机关做出的保全措施不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结果仍不服，可在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。（ ）
答：对四、计算题（本题型共3题，共30分。第1题15分，第2题5分，第3题10分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1、某机械制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生下列主要经济业务：
（1）购进钢材一批已验收入库，取得认证相符的增值税专用发票上注明价、税款分别为26万元、4.42万元，款项以银行存款支付。另以银行存款支付运费（取得合法发票并经主管税务机关比对相符）3万元、搬运费0.5万元、保险费0.1万元。
（2）购进设备一台，已验收入库，取得认证相符的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元，款项以银行存款支付。
（3）因仓库保管员保管不善，导致仓库钢材被盗，经盘查，被盗钢材实际成本为1万元。
（4）本月销售通用机械15台，每台不含税价4万元，款项均已存入银行。
（5）本厂正在建设中的基建工程领用自产小型机械5台，每台成本价0.5万元，不含税单价0.8万元。（不考虑所得税政策因素）
要求：根据上述资料编制每笔经济业务相关的会计分录，计算缴纳该厂6月份应纳增值税额并作相关帐务处理。
解答：（一）根据上述资料进行账务处理。
（1）借： 原材料—钢材 293900元
应交税金—应交增值税（进项税额）46300元
贷：银行存款 340200元
（2）购进的固定资产不予抵扣进项税额
借：固定资产 234000元
贷：银行存款 234000元
（3）非正常损失的进项税额不予抵扣，应作进项税额转出
应转出进项税额=10000×17%=1700元
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益11700元
贷：原材料—钢材 10000元
应交税金—应交增值税（进项税额转出）1700元
（4）本月销项税额=15×40000×17%=102000元
借：银行存款 702000元
贷：主营业务收入 600000元
应交税金—应交增值税（销项税额）102000元
（5）将自产货物用于非应税项目应视同销售
本月销项税额=5×8000×17%=6800元
借：在建工程 31800元
贷：产成品—××机械 25000元
应交税金—应交增值税（销项税金） 6800元
（二）计算6月应纳增值税
6月销项税额=102000+6800=108800元
6月进项税额=46300元
6月进项税额转出1700元
6月应纳增值税额=108800-46300+1700=64200元
（三）缴纳6月增值税
（1）借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）64200元
贷：应交税金—未交增值税 64200元
（2）借：应交税金—应交增值税（已交税金）64200元
贷：银行存款 64200元
2、某酒厂（增值税一般纳税人）生产销售粮食白酒。2005年6月销售粮食白酒8吨，不含增值税的单位成本为15000元。请计算该酒厂6月份应缴纳的消费税。
解答：（1）从量应征消费税=8×2000×0.5=8000元
（2）从价应征消费税=[8×15000×（1+10%）]÷（1-25%）×25%=44000元
（3）6月份应缴纳消费税=8000+44000=52000元
3、某工业企业系增值税一般纳税人。2004年度生产经营情况为：
（1）取得产品销售收入总额1000万元（已扣除给购货方的回扣20万元，另开发票处理）；
（2）发生产品销售成本600万元；
（3）发生销售费用100万元，管理费用120万元，财务费用50万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息5万元）；
（4）应缴纳的增值税为40万元，其他销售税费20万元；
（5）营业外支出15万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元，缴纳税收滞纳金5万元）；
（6）9月份购入设备一台，共支付价款18万元，预计使用年限15年（不计残值），当月投入使用，本年度已提折旧0.4万元，计入生产成本。
（7）营业外收入5万元，系取得的国库券利息收入。
要求：（1）计算纳税调整前的所得额；
（1）2004年度纳税调整前的所得额=（1000+20）-600-100-120-50-20-15+5=120万元
（2）计算纳税调整增加额；
①公益救济性捐赠支出调整增加额：
公益救济性捐赠扣除限额=120×3%=3.6万元
实际公益救济性捐赠额为10万元
公益救济性捐赠调整增加额=10-3.6=6.4万元
注：如果是向农村义务教育的捐赠，准予在税前所得额中全额扣除，因此，此项捐赠也可不作纳税调整；
②缴纳税收滞纳金5万元不能在税前扣除。
③设备折旧调整增加额：
应计折旧额=18÷15÷12×3=0.3万元
实际计提折旧额为0.4万元
设备折旧调整增加额=0.4-0.3=0.1万元
④以上三项合计调整增加额=6.4+5+0.1=11.5万元
或=5+0.1=5.1万元
（3）计算纳税调整减少额；
（3）纳税调整减少额：取得国库券利息收入，按规定应调整减少应税所得额5万元。
（4）计算纳税调整后应纳税所得额；
（4）2004年度纳税调整后应纳税所得额=120+11.5-5=126.5万元
或=120+5.1-5=120.1万元
（5）计算2004年度应缴企业所得税额。
（5）2004年度应缴企业所得税=126.5×33%=41.745万元
或=120.1×33%=39.633万元五、案例分析题（本题型共1题，10分。）
案例基本情况：2005年7月，某市国税稽查局在协查专用发票时，前往某电器商行进行调查。调查发现，该商行营业执照和税务登记证负责人与实际不一致。营业执照和税务登记证负责人是张某，而实际经营人是王某。经进一步调查发现，王某原在该电器商行做业务员，2005年3月18日，该电器商行负责人张某家中出事，便把商行转让给王某。双方商定，张某注销工商登记，王某重新办理工商登记。而王某受让商行开始经营以来，一直没有办理营业执照和税务登记手续，而是继续使用着商行的营业执照和税务登记证。张某在将商行转让给王某时，未申报缴纳2005年2月和3月份的增值税5000元。王某自受让商行以来，也一直未申报纳税，且有少记销售收入的行为。
电器商行在张某经营期间，曾向某汽车装配厂（增值税一般纳税人）供应汽车用电器100多万元。因张某欲转让商行，因此，在2005年2月份要求汽车装配厂偿付此项货款，汽车装配厂要求以5辆汽车抵顶货款。张某同意。但是，张某无汽车销售权，就要求汽车装配厂将汽车直接发给张某联系好的某汽车销售公司（增值税一般纳税人），并将增值税专用发票直接开给汽车销售公司，由汽车销售公司帮助销售抵帐的汽车。某汽车销售公司在汽车销售后，直接以现金支付销车款给张某。
要求：请根据上述资料分析指出本案涉案人员和单位有哪些违反税收管理规定的违法行为？
解答：（一）张某违反税收管理的行为有：
1、未按规定办理注销税务登记（征管法第16条）
2、未按规定使用税务登记证件（征管法第18条）
3、偷税5000元[征管法第63条《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释[2002]33号）第二条（一）款]
4、张某对5辆汽车的销售负有纳税义务，要求某汽车装配厂将增值税专用发票直接开给汽车销售公司，属于介绍虚于增值税专用发票。
（二）王某违反税收管理的行为有：
1、未按规定办理税务登记；
2、偷税。
（三）某汽车装配厂：虚开增值税专用发票
（四）某汽车销售公司：接受虚开增值税专用发票
