中·财税
全国经济专业技术资格考试冲刺试卷
财政税收专业知识与实务
（中级）
全国经济专业技术资格考试命题研究组
（第一套）
一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下属于公共产品的有（ ）。
A.公安 B.食品 C.衣服 D.住房
2.决定财政分配形成格局的原则是（ ）。
A.公平 B.效率 C.政府 D.计划
3.社会主义市场经济体制下社会公平的基本准则是（ ）。
A.效率优先，兼顾公平 B.共同富裕
C.公平与效率兼顾 D.保证生存准则
4.从世界范围来看，财政支出规模变化的趋势是（ ）。
A.上升 B.下降 C.保持平稳 D.时高时低
5.购买性支出增加，可能导致（ ）。
A.国民收入增加 B.市场价格水平下降
C.就业人数减少 D.社会需求萎缩
6.财政支出规模衡量指标，通常是（ ）。
A.绝对量 B.财政支出的总量
C.相对量 D.绝对量和相对量
7.政府活动扩张法则是德国经济学家于（ ）世纪提出的。
A.18 B.19 C.20 D.21
8.对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是（ ）。
A.免费政策 B.低价政策 C.高价政策 D.平价政策
9.一国税制由哪些税种构成，是税制结构的（ ）。
A.重要内容 B.主要内容 C.次要内容 D.中心内容
10.我国现阶段的税制结构是以（ ）为主体的复合税制。
A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税
11.某外国居民在我国境内取得所得，我国对其征税，这是采用（ ）。
A.居民管辖权 B.地域管辖权 C.AB D.AB都不是
12.国际避税产生的原因是（ ）。
A.跨国纳税人主观意愿 B.跨国所得的形成
C.征收力度不够 D.税制的差异和税法的不完善
13.按我国现行消费税率摩托车的应征消费税为（ ）。
A.6% B.10% C.15% D.8%
14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
A.保险人
B.从事修理业的个人
C.发生销售货物并负责运输所售货物的单位
D.将饭店承包给他人经营的发包人
15.下列项目的进项税额可以从销项税额中进行抵扣的是（ ）。
A.购进免税农产品 B.购进免税进口货物
C.没有增值税专用发票的购进货物 D.购进固定资产
16.邮政通信业的营业税税率为（ ）%。
A.8 B.5 C.3 D.20
17.不可以提取折旧的固定资产有（ ）。
A.土地 B.房屋 C.机器设备 D.运输车辆
１8.稿酬所得适用比例税率为（ ），并按应纳税额减征30%。
A.15% B.20% C.17% D.30%
19.外商投资企业和外国企业在办理工商登记后（ ）内应向当地税务机关办理税务登记。
A.15日 B.30日 C.10日 D.三个月
20.对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是（ ）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.无限期
21.通常情况下税务登记证件换证的周期是（ ）。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
22.下列各行为主体不能作为纳税担保人的是（ ）。
A.公民个人 B.企业法人 C.经济组织 D.国家机关
23.下列条件不属于出口货物退税必要条件的是（ ）。
A.报关离境 B.属于增值税，消费税征税范围的货物
C.有出口收汇凭证 D.在财务上做出口销售
24.税收计划管理中心环节是（ ）。
A.税源调查 B.编制税制计划
C.检查分析税收计划执行情况 D.税收计划调整
25.建筑安装企业的应税企业收入由（ ）和其他业务收入组成。
A.经营收入 B.设施费 C.销售收入 D.工程价款
26.对整个政府采购过程起指导和规范作用的是（ ）。
A.政府采购的参与主体 B.政府采购计划
C.政府采购方式 D.政府采购程序
27.凡是个人一次劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应税额加征十成。
A.20000 B.30000 C.40000 D.50000
28.招标人必须在定标之日起（ ）天内向财政部门提交招标投标情况的书面报告。
A.20 B.15 C.40 D.50
29.在招标性采购中按照招标范围可分为三类招标采购，错误的是（ ）。
A.竞争性招标采购 B.选择性招标采购
C.限制性招标采购 D.局限性招标采购
30.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（ ）。
A.单式预算 B.投入预算 C.部门预算 D.年度预算
31.一般仅适用于采购大型复杂的技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（ ）。
A.邀请性招标 B.公开性招标采购
C.选择性招标采购 D.两阶段招标采购
32.我国预算编制要求，（ ）允许有一定的赤字。
A.中央建设预算 B.中央公共预算
C.地方建设预算 D.地方公共预算
33.实行（ ）是我国预算编制的一项重大改革。
A.投入预算 B.绩效预算 C.部门预算 D.总预算
34.预算管理的职能部门是（ ）。
A.各级人大 B.各级人民政府 C.财政部门 D.检察机关
35.政府预算的综合性是指其收支指标以（ ）综合反映国民经济和社会发展计划的内容。
A.实物形式 B.货币形式 C.法律形式 D.主观形式
36.转移支付按其范围不同可分为三个层次，错误的一个是（ ）。
A.转移支付 B.政府转移支付 C.政府间转移支付 D.部门间转移支付
37.预算外资金管理的灵活动机以坚持（ ）原则为前提。
A.合理化 B.赢利性 C.法制化 D.专款专用
38.行政事业单位预算外资金缴入财政专户的形式有（ ）。
A.两种 B.三种 C.四种 D.五种
３9.不属于预算内资金统一核算要坚持的原则是（ ）。
A.统一管理 B.统一领导，分级管理
C.责权制相结合 D.预算内外一个开支标准
40.经财政部门批准，单位只设一个支出帐户，不设收入过渡帐户的收支两条线的实现方式是（ ）。
A.一个帐户，收入直达 B.单位开票，银行收款
C.财政设站（厅），集中收款 D.银行开票，银行收款
41.公共产品的效率由（ ）组成。
A.资源配置效率 B.生产效率和供给效率
C.社会公平效率和生产效率 D.资源配置效率和生产效率
42.下列属于准公共商品的是（ ）。
A.国防 B.粮、棉、油 C.教育 D.环境保护
43.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。
A.社会产品 B.社会再生产 C.市场失灵 D.货币流通
44.企业挖潜改造支出属于（ ）。
A.消费性支出 B.积累性支出 C.补偿性支出 D.非生产性支出
45.表明公共支出的增长速度大于私人消费的增长速度的定律是（ ）。
A.亚当·斯密定律 B.马斯格雷夫定律
C.凯恩斯定律 D.瓦格拉定律
46.最低费用选择法起源于（ ）。
A.德国 B.法国 C.美国 D.英国
47.我国分税制中，中央对地方税返还额递增率的确定依据是（ ）。
A.本地区增值税增长率 B.本地区消费税增长率
C.本地区增值税和消费税增长率 D.本地区流转税增长率
48.财政行政诉讼的主管机关是（ ）。
A.人民法院 B.人民检察院 C.司法局 D.公安机关
49.财政行政复议秩序的开始是（ ）。
A.复议受理 B.复议申请 C.复议审理 D.复议决定
50.财政行政复论的对象，是被申请人的具体（ ）。
A.财政行为 B.税务行为 C.政府行为 D.财税行为
51.产生国际重复征税的根本原因是（ ）。
A.各国税收管辖权的交叉 B.各国所得税的开征
C.跨国纳税人的出现 D.跨国所得的出现
52.下列不属于计划经济体制下财政的职能的是（ ）。
A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.发展职能
53.个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元外又确定了附加的减除费用是（ ）元。
A.4000 B.8000 C.3000 D.3200
54.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采用的方法是（ ）。
A.分国分项限额抵扣 B.分国不分项限额抵扣
C.分项不分国限额抵扣 D.可全部抵扣
55.下列应税消费品，按规定不应实行从量定额征收的是（ ）。
A.柴油 B.酒精 C.黄酒 D.汽油
56.经济学中的充分就业是指（ ）。
A.100％的就业水平
B.在全社会氛围内，大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国有企业和事业单位的就业达到一定水平
57.一般说来，应付不幸事故的后备基金应属于（ ）。
A.消费基金 B.积累基金 C.补偿基金 D.生产性基金
58.下列属于营业税免税项目的是（ ）。
A.托儿所提供的养育服务 B.联营企业的运营收入
C.企业转让无形资产收入 D.工商银行对企业贷款取得的利息收入
59.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。
A.5 B.7 C.10 D.15
60.下列行业中适用营业税3％低税率的是（ ）。
A.歌厅 B.舞厅 C.邮政通信 D.台球
二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
61.公共产品的特征可以表述为（ ）。
A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性
C.取得方式的竞争性 D.提供目的的非盈利性
62.计划经济体制下，财政的职能被归纳为（ ）。
A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.控制职能
63.财政支出按其在社会再生产中的作用分类，可分为（ ）。
A.补偿性支出 B.非生产性支出 C.积累性支出 D.消费性支出
64.财政支出按其目的性分类，可分为（ ）。
A.购买性支出 B.预防性支出 C.创造性支出 D.转移性支出
65.以下属于消费性支出的有（ ）。
A.行政管理费 B.抚恤和社会救济费
C.国防费 D.流动资金支出
66.以下属于财产税类的税种有（ ）。
A.房产税 B.资源税 C.契税 D.车船使用税
67.税制结构的类型主要有三种，即（ ）。
A.以直接税为主体 B.以财产税为主体
C.以间接税为主体 D.以直接税和间接税为主体
68.营业税的税率为（ ）。
A.3% B.5% C.8% D.18%
69.税收的基本原则是（ ）。
A.税收法定主义 B.税收公平主义
C.实质征税原则 D.税收合作信赖主义
E.税收自主原则
70.企业所得税中准予扣除的项目是（ ）。
A.成本 B.增值税 C.费用 D.损失
71.营业税的纳税期限为（ ）。
A.5天 B.10天 C.15天 D.20天
72.普通发票检查的内容包括（ ）。
A.检查自用发票的印制是否有完整的手续
B.检查是否按规定领购、开具和使用发票
C.检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票
D.检查是否为涂改、伪造、变造的发票，防止“假票真开”
73.外商投资企业和外国企业所得税的税率为（ ）%。
A.33 B.30 C.28 D.20
74.销售收入的一般销售方式的检查有（ ）。
A.缴款提货销售方式的检查 B.委托代销销售方式的检查
C.预收货款销售方式的检查 D.分期收款结算方式的检查
75.税款征收方式按最常见的应纳税额的计算方法分类为（ ）。
A.查帐征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
76.下列构成采购行为无效的有（ ）。
A.采购机关过错造成的采购无效 B.供应商过错造成的采购无效
C.中介机构过错造成的采购无效 D.运输方过错造成的采购无效
77.按采购规模来分类，可以将政府采购方式分为（ ）。
A.小额采购方式 B.批量采购方式
C.阶段采购方式 D.大额采购方式
78.对“公共劳务”的定价一般的种类有（ ）。
A.免费 B.低价 C.议价 D.平价 E.高价
79.政府预算原则（ ）。
A.完整性、统一性 B.年度性、可靠性
C.合理性、完整性 D.公开性、分类性
80.按预算分级管理的要求划分，可将预算分为（ ）。
A.中央预算 B.省级预算 C.县级预算 D.地方预算
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；不选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
某工业企业2002年度实现销售收入5 000万元，实现利润总额为1 000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题。
81.全年应列支的业务招待费标准是（ ）。
A.40万元 B.25万元 C.15万元 D.18万元
82.全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为（ ）。
A.130万元 B.51.25万元 C.152.75万元 D.125万元
83.企业应纳所得税额为（ ）。
A.389.32万元 B.330万元 C.396万元 D.391.05万元
（二）
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%。2004年2月份有关会计资料如下：
（1）销售甲产品1 000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1 000元。
（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200 000元，税款34 000元。
（4）上述购进原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50 000元，支付加工费10 000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题：
84.第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。
A.136 000元 B.136 070.30元 C.136 145.30元 D.136 170元
85.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
86.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（ ）。
A.800元 B.4 000元 C.4 800元 D.5 217.39元
87.本月可以抵扣的进项税额为（ ）。
A.26 350元 B.30 600元 C.32 300元 D.3 400元
88.本月应纳增值税税额为（ ）。
A.103 700元 B.103 870元 C.108 120元 D.110 645.3元
（三）
某乡税务所发现一个未取得营业执照的从事工程承包的工程队，责令其提交纳税保证金。工程队以工程价款未结算，无现金为由，拒不提供担保，乡税务所所长便带人将工程队的一台搅拌机拉到税务所扣押，并给工程队写了一张收条。工程队急需搅拌机，于是赶紧缴纳了税款，并要求领回搅拌机。由于税务局相关人员不在，两天后才领回搅拌机，给工程队造成了一定损失。请回答：
89.税务局责令工程队担交保证金的时机是（ ）。
A.有些超前 B.正确的 C.有些滞后 D.不成熟
90.乡税务局局长带人扣押工程队搅拌机制过程中存在的问题主要有（ ）。
A.未请示上级税务机关批准 B.未经工程队同意
C.未给工程队开具正式收据 D.未将搅拌机交给县税务局保管
91.本案中税务局涉及的行政工作主要有（ ）。
A.责令纳税人提供纳税担保 B.采取税收保全措施
C.采取税务强制执行措施 D.进行税务行政补偿
92.工程队缴税后，税务局存在工作失误是（ ）。
A.税务局未撤销责令工程队提供纳税担保行为
B.未在24小时内解除税收保全措施
C.税务局未采取强制执行措施
D.税务局未对工程队处以罚款
93.工程队不可以请（ ）担任纳税担保人。
A.乡政府 B.公民甲 C.某公司 D.某独资企业
94.工程保全须经（ ）批准。
A.乡政府 B.乡税务局局长
C.局以上税务局（分局）局长 D.乡长
95.工程队可提供（ ）作为纳税担保。
A.担保人 B.保证金 C.担保物 D.政府机关
（四）
某机械厂生产某种零件，经过三道工序制成。某月份投1 000件（原材料在生产开始一次投入），完工产品800件，企业月末账面保留的生产品成本1 000元有关资料如下：
在产品盘点表:
|
工序 |
工时定额 |
在产品盘存数（件） |
|
1 |
10 |
50 |
|
2 |
20 |
100 |
|
3 |
20 |
150 |
|
合计 |
50 |
300 |
生产费用资料表 单位：元
|
成本项目 |
月初在产品成本 |
本月发生费用 |
|
原材料 |
10 000 |
90 000 |
|
燃料和动力 |
2 240 |
10 000 |
|
工资及附加 |
2 000 |
20 000 |
|
其他 |
6 000 |
20 000 |
96.第二道工序的完工率为（ ）。
A.10% B.40% C.20% D.80%
97.月末在产品的约当产易为（ ）。
A.165 B.160 C.170 D.175
98.月末在产品应分摊的原材料费用为（ ）元。
A.27，272.73 B.27，282.73 C.27，262.73 D.27，272
99.月末在产品成本为（ ）元。
A.10 300.11 B.35 479.99 C.37，572.84 D.33 127.24
100.月末在产品的其他费用为（ ）。
A.4 444.6 B.4 445.6 C.4 446.6 D.4 440.6
参考答案：
第一套
1.A 解析：公共产品的范围。
2.B 解析：财政分配格局形成的原则。
3.D 解析：社会公平的基本知识。
4.A 解析：财政支出规模的变化趋势。
5.A 解析：购买性支出对经济的影响。
6.D 解析：财政支出规模衡量指标的基本知识。
7.B 解析：瓦格纳的政府活动扩张法的基本知识。
8.D 解析：公共劳动收费法的基本内容。
9.D 解析：税制结构的基本知识。
10.A 解析：我国的税制结构。
11.B 解析：对地域管辖权的理解。
12.D 解析：国际避税的基本知识。
13.B 解析：消费税的税率。
14.A 解析：营业税的征收范围。
15.A 解析：销项税额检查的基本内容。
16.C 解析：营业税的税率。
17.A 解析：固定资产折旧的范畴。
18.B 解析：个人所得税的税率。
19.D 解析：外商投资企业和外国企业办理税务登记的期限。
20.D 解析：对税款的追征期限。
21.C 解析：税务登记证的使用要求。
22.D 解析：对纳税担保人概念的理解。
23.C 解析：出口退税的条件。
24.B 解析：税收计划管理。
25.D 解析：建筑安装企业营业税的计税依据。
26.B 解析：政府采购的基本知识。
27.D 解析：劳务报酬所得适用的税率。
28.B 解析：定标的基本知识。
29.D 解析：招标性采购的分类。
30.D 解析：政府预算的基本内容。
31.D 解析：政府采购的基本内容。
32.B 解析：国家预算的基本内容。
33.C 解析：部门预算的基本内容。
34.C 解析：政府预算管理权的划分。
35.B 解析：政府预算的基本知识。
36.D 解析：转移支付的三个基本层次的记忆。
37.D 解析：预算外资金的管理。
38.B 解析：行政事业单位预算外资金缴入财政专户的形式：全额上缴、按比例上缴、预算外收支结余上缴。
39.D 解析：预算内资金核算的原则。
40.A 解析：预算外收支两条线的实现方式。
41.D 解析：财政资源的配置方式的基本知识。
42.C 解析：准公共产品的范围：教育、医疗。
43.C 解析：市场失灵与公共财政的关系。
44.C 解析：补偿性支出的范围。
45.D 解析：瓦格拉定律的基本知识。
46.C 解析：最低费用选择法的知识细点。
47.D 解析：中央对地方财政税收返还的确定。
48.A 解析：财政行政诉讼的基本知识点。
49.B 解析：财政行政复议的程序：申请—受理—审理—决定。
50.A 解析：财政行政复议的基本知识。
51.A 解析：国际重复征税的基本知识。
52.D 解析：财政的职能。
53.D 解析：个人所得税的基本知识。
54.A 解析：根据我国的有关规定，从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依照我国税法规定的费用减除标准和适用的税率计算应纳税额；同一国家或地区内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和，为该国或地区的扣除限额。我国采用的方法是分国分项限额抵扣。
55.B 解析：消费税的特征。
56.C 解析：经济学中充分就业的涵义。
57.B 解析：积累资金的项目。
58.A 解析：营业税的免税项目。
59.C 解析：纳税人与关联企业之间的纳税调整的基本知识。
60.C 解析：营业税的税率。
61.ABD 解析：公共产品的特征：不可分性、非排他性、非竞争性、非盈利性。
62.ABC 解析：财政职能的基本知识。
63.ACD 解析：财政支出的分类标准。
64.BC 解析：财政支出的分类标准。
65.ACD 解析：消费性支出的范围：文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等。
66.ACD 解析：财产税类：房产税、契税、车船使用税。
67.ABC 解析：税制结构的基本内容。
68.ABCD 解析：营业税的税率为3%，5%，8%，18%。
69.BC 解析：税收的基本内容。
70.ACD 解析：企业所得税准入扣除的项目：成本、税金、费用、损失。
71.ABC 解析：营业税的纳税期限。
72.ABC 解析：普通发票的检查内容。
73.AD 解析：外商投资企业和外国企业所得税的税率。
74.ACD 解析：销售收入检查的基本内容。
75.AB 解析：税款征收的基本知识。
76.AB 解析：政府采购无效的基本内容。
77.ABD 解析：政府采购的分类标准。
78.ABDE 解析：对“公共劳务”的定价：免费、低价、平价、高价。
79.ABD 解析：政府预算的原则：完整性、统一性、年度性、可靠性、公开性、分类性。
80.ABC 解析：有一级政府就要建立一级预算。
81.D
82.C
83.A
84.C
85.D
86.D
87.B
88.D
89.B
90.AC
91.ABD
92.B
93.A
94.C
95.A
96.B
97.A
98.A
99.C
100.B
