一、判断题（10分）。对的打√，错的打×，每题1分。
1. 居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不要缴纳企业所得税。（ ） 2. 合伙企业的所得按照《中华人民共和国企业所得税法》规定缴纳所得税。（ ） 3. 在我国设立的代表处及其他分支机构等外国企业属于非居民企业。( ) 4. 企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。（ ） 5. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ ） 6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ） 7. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ ） 8. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由财政部规定。（ ） 9. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以附送年度关联业务往来报告表。（ ） 10. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 二、填空题（15分）。在括号中填上正确的答案，每个填空1分，共有15个填空。 1. 企业购置用于（ ）、（ ）、（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 2. 《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从（ ）起计算。 3. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 4. 除（ ）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ 5. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送（ ）和其他有关资料。 6. 《中华人民共和国企业所得税法》规定：（ ）和（ ）不适用本法。 7. 《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业分为（ ）企业和（ ）企业。 8. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ ）扣除。9. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以（ ）或者采取加速折旧的方法。
10．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
三、单项选择题（20分）。每题所给选项中有一个正确答案，少答或多答均不得分，每题1分，共有20题。
1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 3. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 A.20% B.25% C.30% D.33%4. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.1 0% B.12% C.15% D.20%5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10% B.12% C.15% D.20%6.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A.20% B.25% C.30% D.33%7. 企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三 B.四 C.五 D.六8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B．五日 C．七日 D．十日9. 某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？
A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D．以上意见都不正确10. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）
A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D．以上意见都不正确11. 某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（ ）
A．不得在计算应纳税所得额时扣除 B．准予在计算应纳税所得额时扣除 C．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限 D．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可12. 某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（ ）
A．2010年 B．2011年 C．2012年 D．2013年13.企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日14.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．10日 B．15日 C．30日 D．60日15. 《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行.
A．2007年8月1日 B．2008年1月1日 C．2008年8月1日 D．2008年10月1日16.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ ）。
A、国家有关财务规定 B、国家有关税收规定 C、国家有关会计规定 D、国家有关财务、会计规定17. 东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等， 2009年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。
A、45 B、59.4 C、66 D、72.6 18.我国企业所得税适用的税率属于（ ）. A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 19.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ） A.租金收入 B.特许权使用费收入 C.接受捐赠收入 D.财政拨款20.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）
A．开发新产品发生的研究开发费用 B．开发新产品发生的产品制作费用 C．开发新产品发生的产品推销费用 D．开发新产品发生的产品售后服务费用四、多项选择题（20分）。每题所给选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分，本部分10题，每题2分。
1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目：（ ）
A．转让财产收入 B．股息、红利等权益性投资收益C．利息收入 D．提供劳务收入
2. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）
A。企业生产的成本、费用
B．企业的税金、 C．企业的损失D．赞助支出
3. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
A．税收滞纳金 B．被没收财物的损失 C．法定比例范围内的公益性捐赠支出D．向投资者支付的股息
4. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）
A．所有的未投入使用的固定资产 B．以经营租赁方式租入的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．与经营活动无关的固定资产
5. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（ ）
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； B.与经营活动无关的无形资产；C.他创商誉。 D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
6. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。
A．税收法律 B．税收行政法规C．国家税务局的规章 D．税收地方性法规
7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
A. 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C. 租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额 D. 其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额8. 企业的下列哪些收入为免税收入：（ ）
A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的非营利组织的收入
9. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D.符合条件的技术转让所得10. 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A. 未经核定的准备金支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D. 赞助支出五、名词解释（15分）。每个名词3分，共有5个名词。 1. 企业所得税法 2.企业应纳税所得额 3.企业应纳税额 4. 非居民企业 5. 税额抵免 六、问答题（20分）。共有3题。 1．制定《中华人民共和国企业所得税法》的意义？（7分）
2. 根据《企业所得税法》规定，简述企业境外所得的纳税方法。（8分）
3. 什么是源泉扣缴？举例说明。（5分）
