1． 新《税收征管法》赋予了纳税人( )权利。
A． 享有补偿多缴税款利息的权利
B． 享有检举、控告征税人的违法行为的权利
C． 享有少缴滞纳金的权利
D． 享有要求税务机关依法为其情况保密的权利
答案： abd
2． 税务文书送达方式包括( )。
A． 直接送达
B． 委托送达
C． 邮寄送达
D． 公告送达
答案： abcd
3． 关于税务文书的送达，包括下列几种送达方式（ ）。
A． 直接送达
B． 传真送达
C． 邮寄送达
D． 公告送达
答案： acd
4． 我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。
A． 申请延期缴纳税款
B． 申请延期办理纳税申报
C． 申请减免税收
D． 多缴税款申请退还
答案： abcd
5． 下列有关协税护税的叙述正确的是( )。
A． 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B． 地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款
C． 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D． 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
答案： abcd
6． 下列有关纳税人的权利叙述正确的是( )。
A． 有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B． 依法享有申请减税、免税、退税的权利
C． 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D． 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
答案： abcd
7． 新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求( )。
A． 税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质
B． 税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督
C． 税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款
D． 税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
答案： abcd
8． 新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。
A． 税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度
B． 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督
C． 税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查
D． 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约
答案： abcd
9． 下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利( )。
A． 税收管理权
B． 税款征收权
C． 追征税款权
D． 对纳税人的涉税事项询问权
答案： abcd
10． 对于纳税人的偷税行为，以下（ ）有权检举。
A． 该纳税人的亲属
B． 该纳税人的反对者
C． 该纳税人检举其有偷税行为的人
D． 某偷税的外国人
答案： abcd
11． 纳税人对税务机关作出的决定，享有以下（ ）权利。
A． 陈述权
B． 申辩权
C． 暂不执行权
D． 协商权
答案： ab
12． 任何机关、单位和个人不得( )擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
A． 违反法律的规定
B． 违反行政法规的规定
C． 违背纳税人的意愿
D． 违背税务机关的意愿
答案： ab
13． 下列不能在"固定资产"账户核算的有___。
A． 购入正在安装的设备
B． 经营性租入的设备
C． 融资租入的不需安装的设备
D． 购入的不需安装的设备
答案： ab
答案要点： 购入正在安装的设备应通过"在建工程"账户核算；经营性租入的设备不属于企业的固定资产；融资租入的不需安装的设备视同自有固定资产管理，因不需安装，所以在固定资产账户核算；购入的不需安装的设备在固定资产账户核算。
14． 按固定资产的使用情况分类，可将固定资产分为___。 A． 非生产经营用固定资产 B． 使用中固定资产 C． 未使用固定资产 D． 不需用固定资产 答案： bcd 15． 固定资产的计价方法有___。 A． 按历史成本计价 B． 按折余价值计价 C． 按可变现净值计价 D． 按重置完全价值计价 答案： ab
16． 现代会计的反映职能具有下列含义。 A． 货币反映 B． 重点反映 C． 完整反映 D． 序时反映 E． 分类反映 答案： acde 17． 一般认为，现代会计的职能有___。 A． 反映 B． 监督 C． 参与决策 D． 决策 E． 分析 答案： abc 18． 下列各项符合现代会计的特征的有___。 A． 复式登记 B． 提供信息 C． 反映 D． 监督 E． 实物计量为主 答案： abcd 19． 下列各项中与会计的监督职能有关的是___。 A． 预测职能 B． 反映职能 C． 合法性 D． 合理性 E． 有效性 答案： bcde 20． 马克思曾将会计描述为"过程控制和观念的总结",这实际是会计的下列职能___。 A． 预测职能 B． 反映职能 C． 决策职能 D． 监督职能 E． 参与决策职能 答案： bd 21． 按会计职业界限和核算的内容进行划分，会计包括___。 A． 公共会计 B． 个人会计 C． 企业会计 D． 非盈利组织会计 E． 理论会计 答案： acd 22． 以下各项符合注册会计师业特征的有___。 A． 是社会职业 B． 客户仅为公共部门 C． 义务服务 D． 有偿服务 E． 以核算服务为主 答案： ad 23． 按照会计主体的范围不同,可将会计划分为___。 A． 公共会计 B． 企业会计 C． 宏观会计 D． 微观会计 E． 非企业会计 答案： cd
24． 会计信息的可比性，包括以下哪两个方面的含义___。 A． 内部可比 B． 外部可比 C． 横向可比 D． 纵向可比 答案： cd 25． 在我国，企业财务会计信息的使用者包括___。 A． 企业管理者 B． 职工个人 C． 政府部门 D． 投资者 E． 债权人 答案： acde 26． 会计信息的质量特征可以归纳为___。 A． 客观性 B． 可理解性 C． 相关性 D． 可靠性 E． 可比性 答案： bcde 27． 企业会计信息的真实性要求企业会计应当___。 A． 账证相符 B． 账账相符 C． 账实相符 D． 账表相符 答案： abcd 28． 行政处罚法规定了哪些保证处罚公开的制度（ ）。 A． 表明身份制度 B． 告知制度 C． 听取意见制度 D． 听证制度 答案： abcd 29． 我国行政处罚法对当事人权利保护表现在（ ）。 A． 相对人有陈述、申辩权 B． 相对人有提起复议、诉讼权 C． 相对人对违法的处罚决定可不执行 D． 相对人对违法处罚造成的损害可请求国家赔偿 答案： abd 30． 体现行政处罚职能分开原则的制度有（ ）。 A． 处罚设定与实施机关分离 B． 调查检查与决定人员分离 C． 罚款决定与收缴机关分离 D． 听证主持人与调查检查人员分离 答案： abcd 31． 以下关于一事不再罚原则说法正确的有（ ）。 A． 对同一违法行为不得给予两次处罚 B． 对同一违法行为不得给予两种同样处罚 C． 对同一违法行为可并处不同种类的处罚 D． 对同一违法行为只能由一个主体给予处罚 答案： bc
32． 下列组织中，有资格接受行政机关委托实施行政处罚的是（ ）。 A． 村民委员会 B． 卫生防疫站 C． 商业公司 D． 治安联防队
答案： abd 33． 有权实施行政处罚的受委托组织必须符合以下条件中的（ ）。 A． 依法成立的管理公共事务的事业组织 B． 具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员 C． 需要进行检查鉴定的应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定 D． 属于国家行政机关 答案： abc 34． 有权实施行政处罚的行政主体包括（ ）。 A． 行政机关 B． 法律法规授权的组织 C． 依法受委托的组织 D． 依法受委托的个人 答案： abc
35． 行政处罚法规定，行政处罚由违法行为发生地的县以上地方政府有行政处罚权的行政机关管辖，（ ）另有规定的除外。 A． 法律 B． 法规 C． 行政法规 D． 规章 答案： ac 36． 申某家住甲地，在乙地制作盗版光盘经过丙地运输到丁地进行销售。对申某的违法行为要处罚，有管辖权的是（ ） A． 甲地有处罚权的行政机关 B． 乙地有处罚权的行政机关 C． 丙地有处罚权的行政机关 D． 丁地有处罚权的行政机关 答案： bcd
37． 当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出处罚决定的行政机关可以采取的措施有哪些？（ ） A． 每日按罚款数额的千分之三加处罚款 B． 依法拍卖查封扣押的财产 C． 依法划拨冻结的存款 D． 申请法院强制执行 答案： bcd 38． 行政决定送达给行政相对人的方式主要有（ ）。 A． 当面送达 B． 邮寄送达 C． 留置送达 D． 公告送达 答案： abcd 39． 下列何项符合行政处罚一般程序的要求（ ） A． 立案 B． 调查取证 C． 听取申辩 D． 当场作处处罚决定 答案： abc 40． 某公安局对有赌博行为的张某给予罚款2000元的处罚。张某在限定时间内既不申请复议又不缴罚款，对此该公安局可以（ ） A． 通知张某所在单位扣缴 B． 申请人民法院强制执行 C． 对张某向人民法院提起诉讼 D． 每日按罚款数额的百分之三加处罚款 答案： bd
41． 国家不承担行政赔偿责任的情形主要有（ ）。 A． 公务员实施的与行使职权无关的个人行为 B． 行政相对方自己的行为致使损害发生的 C． 公务员违法使用武器、警械造成的损害 D． 法律规定的“不可抗力”造成的损害 答案： abd 42． 应予赔偿的行政损害必须是（ ）。 A． 行政主体及其工作人员造成的 B． 行政主体及其工作人员行使职权造成的 C． 行政主体及其工作人员违法行为造成的 D． 行政主体及其工作人员过错造成的 答案： abc 43． 国家负责赔偿的侵犯财产权的行为有（ ）。 A． 违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚 B． 违反国家规定征收财物、摊派费用的 C． 违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施 D． 造成财产损害的其他违法行为 答案： abcd 44． 国家不负责赔偿的范围包括（ ）。 A． 行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为 B． 因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的 C． 财产的间接损失 D． 精神损害 答案： abcd
45． 行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为而不审查抽象行政行为的原因在于（ ）。 A． 根据我国宪法组织法确定的体制，对抽象行政行为的审查监督权，由权力机关和行政机关自身行使 B． 抽象行政行为涉及政策问题，政策问题不宜由法院判断 C． 抽象行政行为涉及不特定的相对方，其争议不适于通过诉讼途径解决 D． 抽象行政行为不对相对人权益造成损害 答案： abc 46． 行政管理相对人对行政机关做出（ ）不得提起行政诉讼。 A． 具体行政行为 B． 抽象行政行为 C． 内部行政行为 D． 国家行为 答案： bcd 47． 在行政诉讼中，与本案有利害关系的( )，应当回避。 A． 审判员 B． 代理律师 C． 书记员 D． 当事人的法定代表人 答案： ac 48． 我国行政诉讼法的目的在于（ ）。 A． 审查具体行政行为的合法性 B． 保障人民法院正确、及时地审理行政案件 C． 保护公民法人和其他组织的合法权益 D． 维护和监督行政机关依法行使行政职权 答案： bcd 49． 下列选项中，属于行政诉讼法规定的不可诉行政行为的是（ ）。 A． 终局裁决行为 B． 法律规定的仲裁行为 C． 内部行政行为 D． 国家行为 答案： acd 50． 下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（ ）。 A． 税务机关不作为的行为 B． 抽象行政行为 C． 税务行政强制执行行为 D． 税务机关内部行政行为 答案： ac 51． 下列选项中，对（ ）不服可以提起行政诉讼。 A． 对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的 B． 认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的 C． 认为行政机关没有依法发给抚恤金的 D． 认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的 答案： abcd 52． 公民、法人或者其他组织对（ ）提起诉讼人民法院不受理。 A． 国防、外交等国家行为 B． 行政法规规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令 C． 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定 D． 行政机关违法要求履行义务的 答案： abc 53． 对行政诉讼受案范围的概念及性质问题，下列表述正确的是（ ）。 A． 它是人民法院受理行政诉讼案件的范围 B． 它规定者行政终局裁决权的范围 C． 它标志着行政法律关系中的相对人诉权的范围 D． 它规定者司法权对行政权的制约监督的程度 答案： abcd 54． 对税务机关的（ ）行为提起的诉讼，人民法院应当受理。 A． 逾期申报加收滞纳金的行为 B． 责令纳税人提供纳税担保行为 C． 不予抵扣税款行为 D． 取消增值税一般纳税人资格的行为 答案： abcd 55． 个人所得税具有下列特点（ ）。 A． 征收制度上实行分类征收制 B． 费用扣除上定额和定率扣除并用 C． 税率上累进税率与比例税率并用 D． 申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法 答案： abcd 56． 个人所得税的立法原则有（ ）。 A． 调节收入分配，体现社会公平 B． 增强纳税意识，树立义务观念 C． 扩大聚财渠道，增加财政收入 D． 遵循国际税收惯例 答案： abc 57． 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A． 在中国境内有住所的个人 B． 个体工商户 C． 在中国境内有所得的境外人员 D． 外籍个人 答案： abcd 58． 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（ ）。 A． 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 B． 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得 C． 提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得 D． 因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得 答案： abcd 59． 下列关于个人所得来源地的说法，正确的有（ ）。 A． 生产经营所得，以生产经营活动实现地为所得来源地 B． 劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地 C． 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地，动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地 D． 特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地 答案： abcd 60． 对于在中国境内无住所，但居住满1年不满5年的纳税人，需要在中国缴纳个人所得税的所得有（ ）。 A． 境内工作期间境内单位支付的工资薪金 B． 境外工作期间境外单位支付的工资薪金 C． 境内工作期间境外单位支付的工资薪金 D． 境外工作期间境内单位支付的工资薪金 答案： acd 61． 根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有（ ）。 A． 在中国大陆定居的中国公民 B． 在中国大陆定居的外国侨民 C． 具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨 D． 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员 答案： abd 62． 个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是（ ）。 A． 在中国境内无住所、但居住超过5年的个人，从第6年起，其来源于中国境内外的全部所得 B． 在中国境内无住所、但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的各种所得 C． 在中国境内无住所、居住不满1年的个人，其来源于中国境内的全部所得 D． 在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人，实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得 答案： ab 63． 作为个人所得税纳税义务人的个人独资企业和合伙企业为（ ）。 A． 依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业 B． 依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C． 依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所 D． 经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织 答案： abcd 64． 在中华人民共和国境内开采（ ）的单位，为资源税的纳税人。 A． 应税矿产品 B． 生产盐 C． 资源 D． 应税矿产品或者生产盐 答案： abd 65． 下列属于资源税扣缴义务人的是（ ）。 A． 收购未税矿产品的单位 B． 收购已税矿产品的单位和个人 C． 收购已税矿产品的单位 D． 收购未税矿产品的单位和个人 答案： ad 66． 下列资源中征收资源税的有（ ）。 A． 海盐 B． 湖盐 C． 蜂窝煤 D． 原煤 答案： abd 67． 下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。 A． 人造石油 B． 煤矿生产的天然气 C． 井矿盐 D． 海盐原盐 答案： cd
68． 根据规定，资源税扣缴义务人是（ ）。 A． 独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位 B． 财政部确定的其他扣缴义务人 C． 盐资源税的扣缴义务人 D． 资源税的开采单位和个人 答案： abc
69． 根据资源税暂行条例规定，下列属于资源税征税范围的是（ ）。 A． 天然气 B． 盐 C． 原煤 D． 天然矿泉水 答案： abcd
70． 下列项目中属于土地增值税征税范围的有( )。 A． 出让国有土地使用权 B． 城市房地产出租 C． 转让国有土地使用权 D． 城市企业房地产交换 答案： cd 71． 根据税法规定，土地增值税的纳税人有下列( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征税。 A． 提供扣除项目金额不实的 B． 隐瞒、虚报房地产成交价格的 C． 财务费用中的利息支出不能按转让项目计算分摊或不能提供金融机构证明的 D． 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 答案： abd 72． 按照规定，纳税人转让旧房的，在计算增值额时，不可以作为扣除项目金额的有( )。 A． 房屋及建筑物的原值 B． 取得土地使用权所支付的地价款和按国家规定交纳的有关费用 C． 在旧房转让环节缴纳的税金 D． 发生的管理费用、销售费用、财务费用 答案： ad 73． 根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但( )不能计人利息支出扣除。 A． 超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额 B． 超过国家规定上浮幅度的利息支出 C． 超过贷款期限的利息部分 D． 金融机构加收的罚息 答案： abcd 74． 下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。 A． 国有土地使用权有偿转让 B． 存量房地产买卖 C． 房地产的代建房行为 D． 房地产的继承 答案： ab 75． 下列各项行为可免征土地增值税的有( )。 A． 企业与企业之间的房地产交换 B． 企业以房地产对外投资 C． 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D． 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 答案： bcd 76． 开发土地和新建房及配套设施的成本(简称房地产开发成本)包括( )。 A． 土地征用及拆迁补偿费 B． 基础设施费 C． 建筑安装工程费 D． 广告费 答案： abc 77． 我国的土地增值税( )。 A． 属于人身性质的土地税 B． 实行超额累进税率 C． 按次征收 D． 对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收 答案： cd 78． 土地增值税征税范围的制定标准是( )。 A． 转让的土地使用权是否为国家所有 B． 土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生权属转移 C． 土地使用权与地上建筑物及其附着物是否一并转让 D． 房地产转让是否为有偿转让 答案： abd 79． 房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有( )。 A． 房地产开发成本 B． 房地产开发费用 C． 与转让房地产有关的税金 D． 加计扣除费用 答案： cd 80． 现行企业所得税由原（ ）合并而成。 A． 国营企业所得税 B． 集体企业所得税 C． 私营企业所得税 D． 外商投资企业和外国企业所得税 答案： abc 81． 现行的企业所得税特点有（ ）。 A． 计税依据为应纳税所得额 B． 计税依据为利润总额 C． 征税以量能负担为原则 D． 实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 答案： acd 82． 企业所得税的立法原则有（ ）。 A． 统一税法，公平税负，促进竞争的原则 B． 理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制 C． 兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢 D． 简化税制，提高征管效率 答案： abcd 83． 关于企业所得税量能负担原则的要求，下列说法正确的有（ ）。 A． 所得多，负担能力大，多纳税 B． 所得少，负担能小，少纳税 C． 无所得，没有负担能力，不纳税 D． 不论所得多少，平均负担 答案： abc 84． 按照不同的企业经济性质分别设置企业所得税存在的主要问题是（ ）。 A． 税制结构不合理，税收负担失衡，妨碍了企业的平等竞争 B． 名义税率过高，扭曲了国家和企业的分配关系 C． 税前列支项目不统一，所得税机制软化，影响了财政收入的稳定增长 D． 税制结构合理，税前列支项目规范，税收负担平等 答案： abc 85． 原企业所得税体系的缺陷主要表现在（ ）。 A． 税率种类多，档次多 B． 各类企业的之间的税前列支范围混乱，标准不一 C． 针对不同类别企业的特殊征税办法多 D． 税制复杂，但便于计算缴纳 答案： abc
86． 企业所得税暂行条例中规定的计税工资的范围包括（ ）。 A． 基本工资 B． 浮动工资 C． 独生子女补贴 D． 纳税义务人负担的住房公积金 答案： ab 87． 依据企业所得税有关规定，企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 向金融机构借款的利息支出 B． 企业之间相互拆借的不高于金融机构同类同期贷款利率的利息支出 C． 建造、购置固定资产的利息支出 D． 建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 答案： abd
88． 依据企业所得税有关规定，下列费用中属于销售（营业）费用的有（ ）。 A． 利息净支出 B． 代购代销手续费 C． 运输费 D． 金融机构手续费 答案： bc 89． 企业所得税其他收入包括（ ）。 A． 固定资产盘盈收入 B． 罚款收入 C． 因债权人缘故确实无法支付的应付款项 D． 租赁收入 答案： abc 90． 依据企业所得税有关规定，下列费用中属于财务费用的有（ ）。 A． 利息净支出 B． 汇兑净损失 C． 诉讼费 D． 金融机构手续费 答案： abd 91． 依据企业所得税政策规定，其他收入包括（ ）。 A． 物资及现金的溢余收入 B． 教育费附加返还 C． 股息收入 D． 特许权使用费收入 答案： ab 92． 依据企业所得税有关规定，下列费用中属于销售（营业）费用的有（ ）。 A． 广告费 B． 运输费 C． 公司经费 D． 业务招待费 答案： ab 93． 依据企业所得税有关规定，下列费用中属于管理费用的有（ ）。 A． 印花税 B． 经营性租赁费 C． 总部人员的工资 D． 销售人员工资 答案： ac 94． 依据企业所得税政策规定，下列固定资产应当提取折旧（ ）。 A． 以经营租赁方式租出的固定资产 B． 以融资租赁方式租入固定资产 C． 盘盈的固定资产 D． 土地 答案： ab 95． 依据企业所得税政策规定，下列不得计提折旧的固定资产有（ ）。 A． 土地 B． 以融资方式租入的固定资产 C． 房屋、建筑物 D． 提前报废的固定资产 答案： ad
96． 目前只能由国家税务局征收的税种有（ ） A． 增值税 B． 消费税 C． 关税 D． 所得税 答案： ab 97． 目前只能由地方税务局征收的税种有（ ） A． 增值税 B． 土地增值税 C． 车船使用税 D． 地方所得税 答案： bc 98． 根据分税制财政管理体制的规定，国家预算收入划分为（ ） A． 中央预算固定收入 B． 地方预算固定收入 C． 中央与地方共享收入 D． 税务机关自留收入 答案： abc 99． 在分税制财政管理体制下，根据事权和财权相结合的原则，按税种划分中央和地方的收入，下列属中央固定收入的税种有（ ） A． 增值税 B． 消费税 C． 关税 D． 个人所得税 答案： bc 100． 目前，我国国库体制设置有（ ） A． 中国人民银行总库 B． 各省级分库 C． 地、市级中心支库 D． 县级支库 E． 乡（镇）级金库 答案： abcde 101． 1994年的分税制财政管理体制改革遵循的原则有（ ）。 A． 存量不动、增量调整 B． 原包干体制确定的地方上解和中央补助基本不变 C． 不触动地方既得利益 D． 逐步缩减中央宏观调空力度 答案： abc 102． 我国政府预算收支科目包括（ ）三部分 A． 一般预算收支科目 B． 基金预算收支科目 C． 债务预算收支科目 D． 预算外资金收入科目 答案： abc
103． 税款退库要按规定的预算收入级次办理，具体是（ ） A． 中央预算收入退库从中央级库款中退付 B． 地方各级预算固定收入的退库，从地方各级库款中退付 C． 中央与地方共享收入的退库，按共享比例分别从中央库款和地方库款中退付 D． 出口退增值税全部由中央财政负担 答案： abcd 104． 实行分税制改革后我国政府间转移支付制度的主要形式有（ ） A． 中央财政对地方财政的定额补助 B． 中央财政对地方财政的专项补助 C． 地方收入上解 D． 中央对地方的税收返还 答案： abcd 105． 所得税收入分享改革后继续全额作为中央收入的所得税有（ ） A． 储蓄利息个人所得税 B． 国家开发银行所得税 C． 农村信用社所得税 D． 海洋石油天然气企业所得税 答案： bd 106． 我国确立分税制财政管理体制的理论依据是（ ） A． 计划经济理论 B． 公共财政理论 C． 国家财政理论 D． 市场经济理论 答案： bd
107． 下列属于税收会计核算主体的有（ ） A． 偏远农村税务所 B． 省国家税务局 C． 税务稽查分局 D． 地（市）国家税务局 答案： ac 108． 根据税收资金的存在形态，下列属于来源类的有（ ） A． 应征税金 B． 多缴税金 C． 暂收款 D． 入库税金 答案： abc 109． 根据税收资金的存在形态，下列不属于占用类的是（ ） A． 应征其他收入 B． 上解税金 C． 暂收款 D． 入库税金 答案： ac 110． 关于税收会计核算的方法，下列说法正确的有（ ） A． 采用“借”、“贷”为记账符号 B． 运用复式记账原理 C． “借方”记录资金占用的增加和资金来源的减少 D． “贷方”记录资金占用的增加和资金来源的减少 答案： abc 111． 下列可作为税收会计核算应征税金原始凭证的有（ ） A． 代扣代收税款报告 B． 税务处理决定书 C． 税务行政复议决定书 D． 各种税收完税证存根联 答案： abc 112． 税收会计用于核算入库税金的原始凭证有（ ） A． 各种税收缴款书回执联 B． 预算收入日报表 C． 更正通知书 D． 各种税收缴款书报查联 答案： abc 113． 税收会计上解单位的业务特点有（ ） A． 它是相对独立的会计主体 B． 它是入库单位的基层核算单位，无下属核算单位 C． 又称为二级核算单位 D． 侧重于按纳税户进行明细核算，重点反映每一纳税户的税款申报、征收、欠缴情况。 答案： abcd 114． 目前，税收会计核算单位需要设置的辅助账主要有（ ） A． 待清理呆账税金登记簿 B． 清缴欠税入库登记簿 C． 代征代扣税款登记簿 D． 留抵税额登记簿 答案： abcd 115． 不属于税收会计“多缴税金”科目核算内容的有（ ） A． 减免退税 B． 税务机关在行政复议中确定的多缴税金 C． 法院在审理税务案件中判定的多缴税金 D． 出口退税 答案： ad 116． 下列那些业务不作“减免税金”核算（ ） A． 出口退税 B． 福利企业的先征后退 C． 破产企业清算后无法收回的欠税 D． 非生产经营性单位和个人的征前免征税金 答案： acd 117． 双重业务单位需设置的税收会计科目有（ ） A． 应征税收 B． 上解税收 C． 待征税收 D． 入库税收 答案： acd 118． 税收会计核算双重业务单位负责税款的（ ）业务。 A． 征收 B． 上解 C． 入库 D． 提退 答案： abcd 119． 税务稽查案卷的保管期限有（ ）。 A． 永久 B． 15年 C． 10年 D． 5年 答案： abc 120． 税务稽查证据的属性包括（ ）。 A． 客观性 B． 相关性 C． 合法性 D． 充分性 答案： abcd 121． 税务稽查的检查权包括（ ）。 A． 查帐权 B． 场地检查权 C． 查证权 D． 查核存款帐户权 答案： abcd 122． 下列属于税务稽查有关证据资料的有（ ）。 A． 税务稽查底稿 B． 询问笔录 C． 调查中取得的书证、物证、视听资料 D． 证人证言 答案： abcd 123． 审理中发现以下（ ）等情况，应当通知稽查人员予以增补。 A． 事实不清 B． 证据不足 C． 手续不全 D． 数据不准 答案： abcd 124． 实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取以下（ ）等手段进行。 A． 询问 B． 调取帐簿资料 C． 实地稽查 D． 异地调查 答案： abcd
125． 税务稽查对象应当通过（ ）。 A． 采用计算机分析系统进行筛选 B． 根据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择 C． 根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定 D． 根据工作需要确定 答案： abcd 126． 以下属于《税务稽查报告》的内容的是（ ）。 A． 处理依据 B． 主要违法事实 C． 稽查人员签字 D． 其它需要说明的事项 答案： abcd 127． 税务稽查对象中初步判明具有（ ）情形之一的，均应立案查处。 A． 偷税 B． 逃避追缴欠税 C． 丢失发票 D． 非法存放空白发票 答案： abd 128． 下列属于税务稽查往来文书的有（ ）。 A． 税务案件移送书 B． 协查函及协查回函 C． 税务稽查审理报告 D． 税务文书送达回证 答案： abd
129． 税务稽查审理的内容包括（ ）。 A． 违法事实是否清楚 B． 证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C． 适用税收法律、法规和规章是否得当 D． 是否满足纳税人要求 答案： abc 130． 《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使的权限有（ ）。 A． 查账权 B． 场地检查权 C． 责成提供资料权 D． 采取保全措施权 答案： abcd 131． 纳税人的生产经营场所主要包括（ ）。 A． 货物存放场所 B． 生产加工场所 C． 业务经营场所 D． 商品、货物流转场所 答案： abcd 132． 委托协查按交流方式的不同，可分为（ ）。 A． 函件协查 B． 实地协查 C． 电话协查 D． 网络协查 答案： ad 133． 税务稽查选案的主要方法包括（ ）。 A． 计算机选案 B． 人工选案 C． 随机抽查 D． 举报或转办、交办 答案： abcd 134． 税务文书不能直接送达或留置送达的，税务机关可以采用下列（）。 A． 电话送达 B． 公告送达 C． 委托送达 D． 邮寄送达 答案： bcd 135． 税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）。 A． 调出发票查验 B． 借用发票填写 C． 查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D． 向当事各方询问与发票有关的问题和情况 答案： acd 136． 税务稽查的基本职能是（ ）。 A． 监督职能 B． 惩处职能 C． 教育职能 D． 收入职能 答案： abcd 137． 税务稽查中，证人的证言材料应用（ ）书写，并有本人的签章或押印。 A． 钢笔 B． 毛笔 C． 圆珠笔 D． 铅笔 答案： ab 138． 下列内容属于稽查证据的是（ ）。 A． 书证 B． 证人证言 C． 鉴定结论 D． 当事人的陈述 答案： abcd 139． 税务稽查的调查权包括（ ）。 A． 责成提供资料权 B． 取证权 C． 询问权 D． 处理权 答案： abc 140． 税务稽查的法律依据包括（ ）。 A． 税收法律 B． 税收条例 C． 税法或税收条例的实施细则 D． 税收规范性文件 答案： abcd 141． 《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（ ）。 A． 税收法律 B． 法规 C． 规章 D． 地方性文件 答案： abc
142． 以下属于《税务处理决定书》的内容的是（ ）。 A． 被处理对象名称 B． 告知申请复议权或诉讼权 C． 处理决定和依据 D． 查处的违法事实及违法所属时间 答案： abcd 143． （ ）既是《税务稽查报告》又是《税务处理决定书》必不可少的内容。 A． 处理依据 B． 主要违法事实 C． 稽查人员签字 D． 处理决定 答案： ab 144． 税务机关可以对纳税人（ ）。 A． 居住场所可以进行检查 B． 生活住宅与业务场所合用的可以直接检查 C． 业务场所可以检查 D． 生产、经营场所和货物存放地可以检查 答案： cd 145． 下列行为属于稽查人员权限的有（ ）。 A． 检查纳税人的帐簿和报表等 B． 调查取证时，对案件有关情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 C． 到纳税人的经营场所检查纳税人应税商品 D． 询问纳税人与纳税有关的问题和情况 答案： abcd 146． 下面属于税务稽查职权范围的有（ ）。 A． 到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产 B． 要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法 C． 责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件 D． 对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制 答案： abcd 147． 有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是（ ）。 A． 在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档 B． 税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C． 凡定性为骗取出口退税、抗税并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期为永久 D． 一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为15年 答案： bcd 148． 实地稽查是税务检查的主要方式，它主要包括下列哪些检查类型（ ）。 A． 帐务检查 B． 场地检查 C． 调帐检查 D． 外部调查 答案： abd 149． 纳税人有（ ）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。 A． 依照《税收征管法》规定可以不设置帐簿的 B． 依照《税收征管法》规定应设未设帐簿的 C． 虽设帐簿，但帐目混乱，凭证残缺不全，难到查帐的 D． 发生纳税义务，但未按规定期限办理纳税申报的 答案： abc
150． 根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）。 A． 调出发票查验 B． 调出发票转让 C． 查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D． 借出发票自用 答案： ac
151． 在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是（ ）。 A． 抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法 B． 该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显 C． 以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确 D． 一般适用于经济规模较小、经济业务不多的纳税人 E． 抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人 答案： abe 152． 在税务稽查方法中关于全查法叙述正确的是（ ）。 A． 全查法也称祥查法，检查全面彻底，检查结果较可靠 B． 该方法耗费大量的时间、人力、物力，越来越不被实践认可 C． 该方法一般适用于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人 D． 该方法一般适用于问题严重、财务管理混乱的纳税人 答案： acd
153． 我国外商投资企业和外国企业所得税的主要特点是（ ）。 A． 纳税人的特殊性 B． 税率设计的特殊性 C． 根据属人和属地原则确立税收管辖范围 D． 税收优惠政策较宽 答案： abcd 154． 外商投资企业和外国企业所得税是对（ ）的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。 A． 在我国境内的中外合资企业 B． 在我国境内的中外合作企业 C． 在我国境内的外国企业 D． 在境外投资的中国企业 答案： abc 155． 在我国负有纳税义务的外国企业，包括（ ） A． 在中国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织 B． 虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织 C． 组成企业法人从事中外合作经营的外国合作者 D． 不组成企业法人但从事中外合作经营的外国合作者 答案： abd 156． 下列各项所得中，属于预提所得税征税对象的有（ ）。 A． 股息 B． 利息 C． 租金 D． 特许权使用费 答案： abcd 157． 外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得有（ ）。 A． 从中国境内取得的债券利息 B． 从中国境外取得的股息 C． 将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D． 提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费 答案： acd 158． 某外国企业的下列所得属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的有（ ）。 A． 来源于美国的所得 B． 来源于北京的所得 C． 来源于日本的所得 D． 来源于南京的所得 答案： bd 159． 外商投资企业和外国企业所得税的征收对象包括（ ）。 A． 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B． 在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 C． 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 D． 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 答案： acd 160． 在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。 A． 从中国境内取得的利润(股息) B． 从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C． 将财产租给中国境内使用而收取的租金 D． 提供在中国境内使用的专用权取得的使用费 答案： abcd 161． 根据外商投资企业和外国企业所得税有关规定，目前应按10%的税率计算征收所得税的有（ ）。 A． 中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的境外所得 B． 外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得 C． 外国企业未在中国境内设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得 D． 外国企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内且与其在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得 答案： cd
162． 税收参与国民收入的（ ）分配。 A． 初次 B． 再 C． 每次 D． 多次 答案： b 163． 税收是一个（ ）范畴。 A． 生产 B． 交换 C． 分配 D． 消费 答案： c 164． 政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（ ）。 A． 货币发行 B． 举借公债 C． 税收 D． 专卖收入 答案： c
165． 一般来看，税收的职能具有三个基本特性，即（ ）。 A． 内在性 B． 客观性 C． 稳定性 D． 外在性 答案： abc 166． 税收具有三项职能，即（ ）。 A． 经济职能 B． 财政职能 C． 分配职能 D． 监督管理职能 答案： abd 167． 税收具有三项基本的经济职能，即（ ）。 A． 稳定 B． 配置 C． 分配 D． 监督 答案： abc 168． 税收调节经济的职能主要表现在:（ ）。 A． 税收对经济政策的调节 B． 税收对总需求与总供给平衡的调节 C． 税收对国民经济发展计划的调节 D． 税收对资源配置的调节 E． 税收对社会财富分配的调节 答案： bde 169． 税收效应分为两种，即（ ）。 A． 收入效应 B． 替代效应 C． 生产效应 D． 消费效应 答案： ab 170． 按纳税人和课税对象不同，遗产税可分为以下三种类型，即（ ）。 A． 总遗产税 B． 分遗产税 C． 总分遗产税 D． 赠与税 答案： abc 171． 当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可采取的政策有（ ）。 A． 可采取扩张性财政政策 B． 扩大财政支出 C． 减税 D． 增加消费 答案： abcd 172． 一个稳定的经济体应该达到四个目标，即（ ）。 A． 经济增长 B． 物价稳定 C． 充分就业 D． 国际收支平衡 答案： abcd 173． 衡量税收公平的标准是（ ）。 A． 受益标准 B． 支付能力标准 C． 机会标准 D． 消费标准 答案： abc 174． 支付能力标准的客观说认为对纳税人的纳税能力的测定，可具体分为三种尺度，即（ ）。 A． 收入 B． 财产 C． 支出 D． 交换 答案： abc 175． 支付能力标准的主观说认为对纳税人的纳税能力的测定，可具体分为三种尺度，即（ ）。 A． 不同牺牲 B． 均等牺牲 C． 比例牺牲 D． 最小牺牲 答案： bcd 176． 根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为( )。 A． 收入 B． 法治 C． 公平 D． 确实 E． 效率 答案： abce 177． 税收的效率原则可分为三个方面，即（ ）。 A． 宏观效率 B． 经济效率 C． 社会效率 D． 行政效率 答案： bcd 178． 税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。 A． 征税对象 B． 纳税人 C． 扣缴义务人 D． 计税依据 E． 税率 答案： abe 179． 下列可以作为计税依据的是( )。 A． 价格 B． 数量 C． 销售收入 D． 所得额 E． 价值 答案： abcd 180． 在税目设计上，通常有两种方法，即（ ）。 A． 单一列举法 B． 多种列举法 C． 概括列举法 D． 简单列举法 答案： ac 181． 计税依据按照计量单位来划分，有（ ）和（ ）两种类型。 A． 实物计征 B． 货币计征 C． 从价计征 D． 从量计征 答案： cd 182． 税率中最为常用的形式有（ ）。 A． 比例税率 B． 累进税率 C． 定额税率 D． 幅度税率 答案： abc 183． 比例税率有如下几种形式，即（ ）。 A． 统一比例税率 B． 行业比例税率 C． 差别比例税率 D． 产品比例税率 答案： abcd 184． 比例税率有如下几种形式，即（ ）。 A． 统一比例税率 B． 幅度比例税率 C． 差别比例税率 D． 产品比例税率 答案： abcd 185． 比例税率有如下几种形式，即（ ）。 A． 行业比例税率 B． 幅度比例税率 C． 地区差别比例税率 D． 产品比例税率 答案： abcd 186． 比例税率在实际运用中，还有（ ）。 A． 产品分级比例税率 B． 产品分类比例税率 C． 产品分档比例税率 D． 有起征点的比例税率 答案： abcd 187． 比例税率在实际运用中，还有（ ）。 A． 产品分类比例税率 B． 产品分档比例税率 C． 有起征点的比例税率 D． 有免征额的比例税率 答案： abcd 188． 累进税率可以分为以下几种，即（ ）。 A． 全额累进税率 B． 超额累进税率 C． 超倍累进税率 D． 超率累进税率 答案： abcd 189． 累进税率可以分为以下几种，即（ ）。 A． 超额累进税率 B． 超倍累进税率 C． 超率累进税率 D． 幅度比例税率 答案： abc 190． 定额税率主要有以下几种形式，即（ ）。 A． 地区差别定额税率 B． 幅度定额税率 C． 分类分级定额税率 D． 产品定额税率 答案： abc 191． 减免税就其形式而言，一般可分为（ ）。 A． 法定减免 B． 特定减免 C． 临时减免 D． 特别减免 答案： abc 192． 减免税按其内容一般分为（ ）。 A． 税基式减免 B． 税率式减免 C． 税额式减免 D． 一次性减免 答案： abc 193． 按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类，即（ ）。 A． 一次课征制 B． 二次课征制 C． 三次课征制 D． 多次课征制 答案： ad 194． 我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（ ）。 A． 按期纳税 B． 按日纳税 C． 按次纳税 D． 按年计征，分期预缴 答案： acd 195． 按税收缴纳形式的不同可将税种分为（ ）。 A． 商品税 B． 力役税 C． 实物税 D． 货币税 答案： bcd 196． 按税收计征标准的不同可将税种分为（ ）。 A． 从价税 B． 从量税 C． 直接税 D． 间接税 答案： ab 197． 按税收管理和受益权限的不同，可将税种划分为（ ）。 A． 中央税 B． 地方税 C． 中央和地方共享税 D． 所得税 答案： abc 198． 按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（ ）。 A． 价内税 B． 价外税 C． 直接税 D． 间接税 答案： cd 199． 按税收与价格的关系，可将税种分为（ ）。 A． 价内税 B． 价外税 C． 直接税 D． 间接税 答案： ab 200． 以税收管辖对象为依据分类，可将税种分为（ ）。 A． 直接税 B． 间接税 C． 国内税 D． 涉外税
答案： cd
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