1． 税收的主体是___。
答案： 国家
2． 国家征税凭借的是___。
答案： 政治权力
3． 税收参与国民收入的___分配。
答案： 再
4． 税收的强制性是___的保证。
答案： 无偿性
5． 税收的无偿性是___的目的。
答案： 强制性
6． 税收的___是强制性和无偿性的必然要求。
答案： 固定性
7． 税收是一个___范畴。
答案： 分配
8． 税收的形式特征是___、___、___。
答案： 强制性，无偿性，固定性
9． 从根本上说，税收的存在是由___决定的。
答案： 公共需要
10． 公共产品具有___和___的特征。
答案： 非排他性，非竞争性
11． 税收实际上是政府为了弥补___而向公共产品的消费者收取的一种特殊形式的___。
答案： 公共产品成本，价格
12． 公共产品可分为___和___两大类。
答案： 纯公共产品，准公共产品
13． 会计反映和监督的内容称为___。
答案： 会计对象
14． 会计对象的具体构成内容叫___。
答案： 会计要素
15． 企业的营业外收入属于___会计要素。
答案： 利润
16． 根据配比性的要求,企业的费用会计要素所对应的应当是___。
答案： 收入
17． 企业存入银行的存款,对于企业而言应归入的会计要素是___。
答案： 资产
18． 企业存入银行的存款,对于银行而言应归入的会计要素是___。
答案： 负债
19． 企业的债权人权益在我国的企业会计要素中叫___。
答案： 负债
20． 构成企业所有者权益的最基本的部分是___。
答案： 实收资本(或股本)
21． 企业的债务转为资本,会引起___结构发生变化。
答案： 权益
22． 使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产称为___。
答案： 固定资产
23． 企业的收入要素与费用要素配比的结果是___。 答案： 营业利润 24． 企业存入银行的款项,一方面属于资产,另一方面属于负债。这是由于___不同。 答案： 会计主体 25． 企业权益有两个构成部分,其中___属于剩余权益。 答案： 所有者权益 26． 企业用新债还旧债,会引起___结构发生变化。 答案： 负债 27． 税收对社会总供给与总需求的调节主要是利用税收的___和___来发挥作用的。 答案： 内在稳定机制,相机抉择的税收政策 28． 税收的“内在稳定器”作用，主要表现在___制度上。 答案： 所得课税 29． 一般把相机抉择的税收政策称之为___，即在经济高涨时期对之进行___，使经济不会过度高涨而引起通货膨胀；在经济衰退时期对之进行___，使经济不会严重萧条而引起失业。 答案： “逆经济风向行事”，抑制，刺激 30． 税收效应分为___和___两种。 答案： 收入效应，替代效应 31． 分析税收对投资的影响，要兼顾___和___两方面。 答案： 投资收益率，投资风险 32． 储蓄有___、___和___之分，其中___对投资的影响最大。 答案： 私人储蓄，政府储蓄，国外储蓄，私人储蓄 33． 税收对私人储蓄的影响有两种途径，一种是对私人储蓄的___课税,另一种是通过对___课税来对储蓄产生影响。 答案： 利息收入，商品 34． 税收的宏观经济效应主要表现在对___、___、___及价格等的影响。 答案： 经济稳定，国民收入，就业水平 35． 一般认为，一个稳定的经济体应该达到四个目标，即___、___、___和___，特别是___，这是经济稳定的主要特征。要实现这四个目标，最重要的条件是要实现___和___的平衡。 答案： 经济增长，物价稳定，充分就业，国际收支平衡，物价稳定，社会总供给，总需求 36． 税收乘数的大小由___决定。从税收乘数公式看，边际消费倾向越大，则税收乘数的绝对值越___，对国民收入的倍数影响越___。 答案： 边际消费倾向，大，大 37． 税收乘数对国民收入的影响还应结合___和___来分析。 答案： 政府购买支出乘数，政府转移支付乘数 38． 资源充分利用所能达到的国民收入称为___。 答案： 潜在的国民收入 39． 总供给与总需求相等时所决定的国民收入是___。 答案： 现实的国民收入
40． 我国新时期的治税原则大致可概括为：财政、___、公平、___。 答案： 法治，效率 41． 衡量税收是否公平的标准有：___、___、___。 答案： 受益标准，支付能力标准，机会标准 42． 税收的效率原则可分为税收的___、___和___三个方面。 答案： 经济效率，社会效率，行政效率
43． ___是国家税收计划管理最高执行机构，负责编制、分配全国税收计划。 答案： 国家税务总局计划统计司 44． 税收计划管理应坚持统一计划，___管理的原则。 答案： 分级
45． 税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于___范畴。 答案： 税务管理 46． 税收会计主体按反映税金运动完整性划分为完全独立的会计主体和___ 答案： 相对独立的会计主体 47． 税收会计主体按税务机关对税金管理任务划分为上解单位、___、___和混合业务单位。 答案： 入库单位，双重业务单位 48． 税收会计是核算与监督___的一门专业会计。 答案： 税收资金运动 49． 根据税收资金的存在形态可分为___和___两类。 答案： 资金来源，资金占用 50． 当场处罚罚款收据用于收取税务人员当场作出处罚决定，并且罚款金额在___以下的罚款。 答案： 二十元 51． 税收会计记账的规则是___ 答案： 有借必有贷借贷必相等 52． 按照登记总分类账依据的不同，税收会计核算程序可分为___序和科目汇总表核算程序两种。 答案： 记账凭证核算程 53． 按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为___和___两类。 答案： 原始凭证，记账凭证 54． 税收资金的来源形态是指税收资金形成的具体渠道，包括应征税金、应征其他收入、___、___四种。 答案： 多缴税金，暂收款 55． 税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为应征凭证、___、征解凭证、入库凭证、___和其他凭证等六大类。 答案： 减免凭证，提退凭证 56． 应征凭证是指税务机关用以确定纳税人、扣缴义务人及代征代扣单位（人）应缴税金发生情况的证明，是核算___的原始凭证。 答案： 应征税金 57． 各级税务机关和票证填用人员在领发、填用票证时，如发现票证原包、原本、原份出现印刷质量问题时，应及时确定字轨、号码、数量，全包、全本、全份作为___登记，妥善保管，并逐级上报。 答案： 作废票证 58． 税务统计的内容包括税源统计、税收统计和___。 答案： 税政统计 59． 税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的___、征收、减免、欠缴、上解、入库和___等运动的全过程。 答案： 应征，提退 60． 按照___的不同，税收会计核算程序可分为记账凭证核算程序和科目汇总表核算程序两种。 答案： 登记总分类账依据 61． 减免税金是指税务机关根据税法规定，对纳税人应纳税金给予减征或免征的税金，减免税金按其实施方式的不同，可分为___减免税金和___减免税金两种。 答案： 征前，退库 62． 《税收会计制度》规定上解单位和混合业务单位必须向入库单位定期编报原始凭证汇总单，上报间隔时间最长不超过___天。 答案： 10 63． 税务统计调查按搜集资料的组织方式不同，可分为___调查和税务统计专门调查。 答案： 税务统计报表 64． 入库凭证汇总单是___业务单位根据乡镇金库直接办理税款入库业务的各种缴款书回执联汇总编制的，向入库单位上报其入库税款情况的一种原始凭证汇总单。 答案： 混合 65． 多缴税金科目___方记多缴税金发生数，___方记实际抵缴或退还的多缴税金数。 答案： 贷，借 66． 记账凭证是根据审核无误的原始凭证或___归类整理而编制，用于确定会计分录，并据以登记总账及其明细账的依据。 答案： 原始凭证汇总单 67． 应征税收年终冲账后余额与___科目余额之和，表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金和待清理呆账税金的来源合计数。 答案： 多缴税金 68． 税收会计“入库税收”科目“贷方”记从国库办理的___。 答案： 提退税金 69． ___是从税款是如何形成的角度来界定税款特性的指标。 答案： 税款属性 70． 税款种类是从___的角度来界定税款特性的指标。 答案： 税款构成情况 71． 从税收会计核算上讲，税收资金的运动始于___的确认。 答案： 应纳税款 72． “入库税收”科目“借方”记已入库的税金数，“贷方”记从国库办理的___数。 答案： 提退税金 73． 依法注销的欠税通过___科目的“借方”核算。 答案： 损失税金核销 74． 应征税金构成分析是从___的角度分析应征税款的构成情况，便于各级领导了解和掌握本单位应征税收的结构状况。 答案： 税款属性 75． 在CTAIS系统中，多缴税金的退付按照___的顺序进行。 答案： 先抵后退
76． 在我国,企业会计用以反映会计要素间关系的基本等式是___。 答案： 资产=负债+所有者权益
77． 在我国的会计要素中,资产与负债和所有者权益在金额应当是___的。 答案： 相等 78． 在我国构造利润表的基本理论依据是___。 答案： 收入-费用=利润 79． 借助"资产=负债+所有者权益",可以反映企业在某一特定时点的___。 答案： 财务状况 80． 借助"收入-费用=利润",可以反映企业在某一特定期间的___。 答案： 经营成果 81． 企业用现金12万元购买一台设备。这一业务只影响___会计要素的内部结构发生变化。 答案： 资产 82． 企业用银行存款20万元偿还债务。这一业务使得___和___两个会计要素都发生了变化。 答案： 资产,负债
83． 经济业务的发生虽然不会影响会计等式的平衡关系,但是有些业务会导致等式两边的数额增加,这种业务反映了___进入企业。 答案： 资金 84． 经济业务的发生虽然不会影响会计等式的平衡关系,但有些业务会导致等式两边的数额___,这种业务反映了资金退出企业。 答案： 减少 85． 企业进行债转股,会导致企业的___结构发生变化。 答案： 权益 86． 在我国资产负债表的构造理论依据是___。 答案： 资产=负债+所有者权益
87． 张三和李四都是甲企业的股东。张三将其一半股份转让给李四,会影响企业的___结构。 答案： 股权 88． 企业赊销产品是会导致资产和___同增,且增加金额相等。 答案： 收入
89． 我国的车辆购置税实行统一的___，税率为10%。 答案： 比例税率
90． 纳税人购置应税车辆，应当向___的主管税务机关申报纳税。 答案： 车辆登记注册地
91． 商品流通企业的存货成本包括___和___。 答案： 买价;所缴纳的税金
92． 《国家赔偿法》规定，违法行政行为经复议机关复议的，由___为赔偿义务机关。 答案： 最初作出侵权行为的行政机关
93． 赔偿义务机关被撤销后，如果有继续行使被撤销机关职权的行政机关，则以___为赔偿义务机关。 答案： 继续行使职权的行政机关
94． 赔偿请求人在赔偿请求时效的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，时效___。 答案： 中止
95． 行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的___。 答案： 具体行政行为
96． 行政诉讼只审查具体行政行为的___，而不审查具体行政行为的合理性。 答案： 合法性 97． 根据《行政诉讼法》规定，法院可对___行为进行合理性审查，并可对显失公正的作变更判决。 答案： 行政处罚
98． 会计被分为工业会计,商业会计等,其分类标志是___。 答案： 行业 99． 在企业会计系统中，唯一需要独立于其他会计部门的是___。 答案： 内部审计
100． 不同企业的会计核算应当在会计政策、方法、程序方面尽可能保持一致。这是关于会计信息的___要求。 答案： 可比性
101． 企业进行债转股,会导致企业的___结构发生变化。 答案： 权益
102． 考虑到会计分期,则每一个账户的余额可以分为___余额和___余额。___ 答案： 期初;期末
103． 国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局依据各自的职责，共同做好___内的发票管理工作。 答案： 本行政区域
104． 依法办理___的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 答案： 税务登记
105． 开具发票应当按照规定的时限、顺序，___、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 答案： 逐栏
106． 使用电子计算机开具发票，须经___批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。 答案： 主管税务机关
107． 未经税务机关批准，不得___使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。 答案： 拆本
108． 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、___、运输空白发票。 答案： 邮寄
109． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自___。 答案： 损毁
110． 税务机关进行检查时，应当出示___。
111． 非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关___，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。 答案： 收缴发票
112． 当事人违反发票管理法规，对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上一级税务机关申请___或者向人民法院___； 答案： 复议,起诉
113． 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的___，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。 答案： 法定标志 114． 发票的基本联次为___联。 答案： 三
115． 税务机关对用票单位和个人提供的财务用章和发票专用章的印模应___。 答案： 留存备查
116． 根据发票管理规定，购票方式是指批量供应、___或者验旧购新等方式。 答案： 交旧购新
117． 凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生___，提供接受服务或者其他经济活动的书面证明。 答案： 购销业务 118． 发票管理办法规定中所称保证人，是指在中国境内具有___能力的公民、法人或者其他经济组织。 答案： 担保
119． 税收征管法第五十四条规定税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与___或者___、___税款有关的问题和情况。 答案： 纳税，代扣代缴，代收代缴
120． 行政管理相对人不能单独对行政机关做出的___行政行为提出行政复议申请。 答案： 抽象
121． 纳税人对委托代征人做出的代征税款行为不服的，___是被申请人。 答案： 委托的税务机关
122． 行政主体，是指享有行政职权，能以___的名义行使行政权，做出影响行政相对人权利义务的行政行为，并能独立地承担由此而产生的相应法律责任的___。 答案： 自己，组织
123． 按照分税制财政管理体制的要求，我国建立了___和___两个税收体系。 答案： 中央，地方
124． 1994年开始实行的___财政管理体制，是我国改革开放以来政府间财政关系改革力度最大，影响最深远的一次制度创新。 答案： 分税制
125． 预算级次是根据国家财政实行___管理的要求，将政府预算收入按各级政府划分归属的名称。 答案： 分级
126． 按价格形式分，国内生产总值可分为___和___两种。 答案： 现价国内生产总值，可比价格国内生产总值 127． 在实际工作中，___是分析营业税和商业增值税增长情况的重要参照指标。 答案： 社会消费品零售总额 答案： 税收资金运动 128． 根据税收资金的存在形态可分为___和___两类。 答案： 资金来源，资金占用
129． 税收资金的来源形态是指税收资金形成的具体渠道，包括应征税金、应征其他收入、___、___四种。 答案： 多缴税金，暂收款 130． 税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为应征凭证、___、征解凭证、入库凭证、___和其他凭证等六大类。 答案： 减免凭证，提退凭证
131． 税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的___、征收、减免、欠缴、上解、入库和___等运动的全过程。 答案： 应征，提退
132． 税务违法案件经人民法院判决，被告人和其他当事人以及有关单位拒绝依据判决书缴纳的，由___强制执行。 答案： 人民法院 133． 对构成犯罪的税收违法案件，稽查执行人员制作有关文书，依法移送___处理。 答案： 司法机关
134． 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人执行税收法律、法规情况所进行的____和___的总称，它是税务机关的一种执法行为。 答案： 税务检查，处理工作 135． 税务稽查的主体是___，具体主体是各级税务机关设立的___。 答案： 税务机关，税务稽查机构 136． 税务稽查活动应当依照___、___进行，对税务稽查对象的处理决定，必须以法律、法规、规章和其他规范性文件为依据。 答案： 法定权限，法定程序
137． 税款种类是从___的角度来界定税款特性的指标。 答案： 税款构成情况 138． 从税收会计核算上讲，税收资金的运动始于___的确认。 答案： 应纳税款
139． 税务稽查权是税务机关在税务稽查活动中依法享有的权力，它包括：___权、___权和___权。 答案： 检查，调查，处理
140． 税务稽查的方式是税务人员在实施税务稽查是根据需要和法定程序采取的形式，主要包括调帐检查、___、___。 答案： 实地检查，委托协查 141． 税务稽查的基本程序包括___、___、___、___。 答案： 选案，实施，审理，执行 142． 税务稽查选案的主要方法有___选案、___选案、人机结合筛选、随机抽查和公民举报、有关部门转办、上级交办等。 答案： 计算机，人工
143． 税务稽查的客体是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者___、___义务的情况。 答案： 代扣代缴，代收代缴
144． 税收对社会总供给与总需求的调节主要是利用税收的___和___来发挥作用的。 答案： 内在稳定机制,相机抉择的税收政策
145． 分析税收对投资的影响，要兼顾___和___两方面。 答案： 投资收益率，投资风险
146． 税收对私人储蓄的影响有两种途径，一种是对私人储蓄的___课税,另一种是通过对___课税来对储蓄产生影响。 答案： 利息收入，商品 147． 税收的宏观经济效应主要表现在对___、___、___及价格等的影响。 答案： 经济稳定，国民收入，就业水平
148． 税收乘数的大小由___决定。从税收乘数公式看，边际消费倾向越大，则税收乘数的绝对值越___，对国民收入的倍数影响越___。 答案： 边际消费倾向，大，大 149． 税收乘数对国民收入的影响还应结合___和___来分析。 答案： 政府购买支出乘数，政府转移支付乘数
150． 我国新时期的治税原则大致可概括为：财政、___、公平、___。 答案： 法治，效率
151． 衡量税收是否公平的标准有：___、___、___。 答案： 受益标准，支付能力标准，机会标准 152． 税收的效率原则可分为税收的___、___和___三个方面。 答案： 经济效率，社会效率，行政效率
153． 税收的三大基本要素是:___、___、___。 答案： 课税对象，纳税人，税率 154． 消费税的课税对象是税法规定的___；个人所得税的课税对象为___；屠宰税的课税对象是___。 答案： 各种应税消费品,个人所得,屠宰行为 155． 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的___。 答案： 课税对象
156． 我国现行企业所得税列举的纳税人范围，包括___、___私营企业、合营企业和股份制企业等。 答案： 国有企业,集体企业 157． 税目是课税对象的___，反映具体的___，体现征税的___。 答案： 具体化,征税范围,广度
158． 计税依据按照计量单位来划分，有两种类型：一是___；二是___。 答案： 从价计征，从量计征
159． 税法中的自然人是指能够独立享有___和履行___的个人。 答案： 法定权利，法定义务 160． 一般来说，在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率___边际税率；在累退税制的情况下，平均税率随边际税率下降而下降，但平均税率___边际税率；只有在比例税制的情况下，边际税率才___平均税率。 答案： 低于，高于，等于
161． 税率体现征税的___，是税制的___。 答案： 深度，中心环节 162． 税率的高低直接决定___的高低，关系到国家财政收入的___和纳税人负担的___，关系到国家和各纳税人之间的___，同时也反映着国家一定时期的___。 答案： 税收负担率,多少,轻重,经济利益,财政经济政策 163． 税率中最为常用的形式是:___、___、___。 答案： 比例税率,累进税率,定额税率
164． 减免税就其形式而言，一般可分为___、___和___。 答案： 法定减免，特定减免，临时减免 165． 按照减免税的内容一般分为___、___和___。 答案： 税基式减免，税率式减免，税额式减免
166． 按征税对象的性质划分，可将税种划分为___、___、___、___和___五大类。 答案： 流转税，所得税，资源税，财产税，行为税
167． 按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类型可分为___和___。 答案： 单一税制，复合税制 168． 税制结构的影响因素有：___、___、___。 答案： 经济发展水平,社会经济结构,经济运行机制与经济管理体制 169． 我国现行税制结构是以___为主体税种，___为辅助税种的复税制结构。 答案： 流转税,其它税类 170． “双主体税制结构模式”里的“双主体”是指：___和___。 答案： 流转税，所得税
171． 税收管理体制的内容包括税收管理权限的___、税务机构的___以及___的确定等几个方面。 答案： 划分，设置，机构隶属关系 172． 税收管理体制的核心内容是___。 答案： 划分税收管理权限 173． 税收管理权限的具体内容主要由三个方面组成，即___、___和___。 答案： 税收立法权，税收收入归属权，税收征收管理权 174． 确定税收管理体制的依据有：___、___、___、___、___。 答案： 国家政治体制，经济体制，财政管理体制，法制环境，国情 175． 分税制划分税种的参照标准有：___、___、___、___。 答案： 各个税种的税源大小，税种调节经济的效应，收入归属的确定，照顾征管习惯 176． 现行税务管理机构设置是中央政府设立___，省及省以下税务机构分又___和___两个系统。 答案： 国家税务总局(正部级)，国家税务局，地方税务局 177． 国家税务局系统包括___；___；___；___。 答案： 省、自治区、直辖市国家税务局，地区、地级市、自治州、盟国家税务局，县、县级市、旗国家税务局，征收分局、税务所。 178． 为适应税收管理体制的需要，全国税务机构分为___和___两大机构体系，分别征收属于___和___的税收收入。 答案： 国家税务局，地方税务局，中央，地方 179． 海关系统负责征收和管理的项目有___和___。此外，负责代征进口环节的___和___。 答案： 关税，船舶吨税，增值税，消费税
180． 衡量纳税人的负担水平，不能只看___，而应当看___。 答案： 名义税率，实际负担率
181． 影响税收负担的宏观经济因素有：___、___、___。 答案： 经济发展水平，政府的职能范围，经济管理体制 182． 影响税收负担的税制因素有：___、___、___、___、___。 答案： 税种，税率，计税依据，减税、免税和退税，加成征收和加倍征收 183． 判断一国总体税负水平是否合理有两个基本标准：___、___。 答案： 经济发展标准，政府职能标准 184． 根据经济交易过程中税负转嫁的不同途径，可以把税负转嫁划分为以下几种形式：___、___、___、___、___。 答案： 前转，后转，散转，消转，税收资本化
185． 对优惠退税一般有两种情况：一种是对企业___行为给予的退税优惠、另一种是对外商投资企业用分得的利润___给予的退税。 答案： 出口，再投资 186． 盈亏互抵是指允许企业用盈利额抵补___，以减少应交纳给国家的所得税额。 答案： 以前年度发生的亏损额
187． 国家政治权力涉及范围包括两个方面：一是___；二是___。 答案： 本国疆域，本国公民或居民 188． 确定税收管辖权的两个基本原则：___和___。 答案： 属地原则，属人原则 189． 一国单方面避免国际重复征税的方法有：___、___、___。 答案： 扣除法，免税法，抵免法 190． 税收管辖权有两种：一是按属地原则确立的税收管辖权，称为___或___。二是按照属人原则确立的税收管辖权，分为___和___。 答案： 地域税收管辖权，收入来源地税收管辖权，公民税收管辖权，居民税收管辖权 191． 避免国际重复征税的抵免法有两大类型：一是___、二是___。 答案： 直接抵免，间接抵免 192． 避免国际重复征税的直接抵免法分为___和___两种。 答案： 全额抵免，限额抵免 193． 国际避税的主要方式有：___、___、___、___。 答案： 人的流动，人的非流动，资金、货物或劳务的流动，资金、货物或劳务的非流动 194． 国际反避税的方法有：___和___。 答案： 国际税务合作，制定反避税法律
195． 税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于___范畴。 答案： 税务管理
196． 税收会计主体按反映税金运动完整性划分为完全独立的会计主体和___ 答案： 相对独立的会计主体 197． 税收会计主体按税务机关对税金管理任务划分为上解单位、___、___和混合业务单位。 答案： 入库单位，双重业务单位 198． 税收会计是核算与监督___的一门专业会计。 199． 当场处罚罚款收据用于收取税务人员当场作出处罚决定，并且罚款金额在___以下的罚款。 答案： 二十元 200． 税收会计记账的规则是___ 答案： 有借必有贷借贷必相等 201． 按照登记总分类账依据的不同，税收会计核算程序可分为___序和科目汇总表核算程序两种。 答案： 记账凭证核算程 202． 按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为___和___两类。 答案： 原始凭证，记账凭证 203． 应征凭证是指税务机关用以确定纳税人、扣缴义务人及代征代扣单位（人）应缴税金发生情况的证明，是核算___的原始凭证。 答案： 应征税金 204． 各级税务机关和票证填用人员在领发、填用票证时，如发现票证原包、原本、原份出现印刷质量问题时，应及时确定字轨、号码、数量，全包、全本、全份作为___登记，妥善保管，并逐级上报。 答案： 作废票证 205． 税务统计的内容包括税源统计、税收统计和___。 答案： 税政统计 206． 按照___的不同，税收会计核算程序可分为记账凭证核算程序和科目汇总表核算程序两种。 答案： 登记总分类账依据 207． 减免税金是指税务机关根据税法规定，对纳税人应纳税金给予减征或免征的税金，减免税金按其实施方式的不同，可分为___减免税金和___减免税金两种。 答案： 征前，退库 208． 《税收会计制度》规定上解单位和混合业务单位必须向入库单位定期编报原始凭证汇总单，上报间隔时间最长不超过___天。 答案： 10 209． 税务统计调查按搜集资料的组织方式不同，可分为___调查和税务统计专门调查。 答案： 税务统计报表 210． 入库凭证汇总单是___业务单位根据乡镇金库直接办理税款入库业务的各种缴款书回执联汇总编制的，向入库单位上报其入库税款情况的一种原始凭证汇总单。 答案： 混合 211． 多缴税金科目___方记多缴税金发生数，___方记实际抵缴或退还的多缴税金数。 答案： 贷，借 212． 记账凭证是根据审核无误的原始凭证或___归类整理而编制，用于确定会计分录，并据以登记总账及其明细账的依据。 答案： 原始凭证汇总单 213． 应征税收年终冲账后余额与___科目余额之和，表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金和待清理呆账税金的来源合计数。 答案： 多缴税金 214． 税收会计“入库税收”科目“贷方”记从国库办理的___。 答案： 提退税金 215． 税收的形式特征是___、___、___。 答案： 强制性，无偿性，固定性 216． 从根本上说，税收的存在是由___决定的。 答案： 公共需要 217． 税收实际上是政府为了弥补___而向公共产品的消费者收取的一种特殊形式的___。 答案： 公共产品成本，价格 218． 任何一个国家的税制，都同该国的___、___、经济结构和经济政策密切相关。 答案： 社会制度，政权性质 219． 任何一个国家的税制，都要体现___的意志，为___的利益服务。 答案： 统治阶级，统治阶级 220． 在税目设计上，通常有两种方法：一是___；二是___。 答案： 单一列举法，概括列举法
221． 计税依据采用的计量单位如何选择，一般取决于课税对象本身的___和商品货币经济的___。 答案： 性质，发达程度
222． 纳税人和负税人是否一致，主要取决于税种的___。 答案： 性质 223． 一般来说，所得税和财产税的纳税人同时是___，二者是___的。 答案： 负税人，一致 224． 扣缴义务人是指按照税法的规定，负有___的单位和个人。 答案： 代扣代缴税款义务 225． 个人所得税法规定以___为纳税义务人，以___为扣缴义务人。 答案： 所得取得者，支付所得的单位 226． 采用比例税率，税额随着课税对象数量的增加而___增加。 答案： 成比例 227． 比例税率主要适用于___的课税。 答案： 商品流转额 228． 累进税率可以分为以下几种：___、___、___、___、___。 答案： 全额累进税率,超额累进税率,全率累进税率,超率累进税率,超倍累进税率 229． 全额累进税率具有计算___、累进___、调节收入有效的优点。 答案： 简便，幅度大
230． 税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额称为___。 答案： 免征额 231． 按照纳税环节的多少可将税收课征制度划分为两类：___和___。 答案： 一次课征制，多次课征制 232． 实行一次课征制，纳税环节多选择在商品流转的___和税源比较___的环节。 答案： 必经环节，集中 233． 纳税期限的长短主要是由以下因素决定：___、___、___。 答案： 税种的性质，应纳税额的大小，交通条件。 234． 我国现行税制的纳税期限有三种形式：___、___、___。 答案： 按期纳税，按次纳税，按年计征，分期预缴
235． 从事货物批发、零售的小规模纳税人，适用的增值税征收率是___。 答案： 4%
236． 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，___适用税率。 答案： 从高 237． 生产性小规模纳税人，适用的增值税征收率为___。 答案： 6%
238． 一般纳税人选择简易办法征税，一经确定，至少___年内不得变更。 答案： 三 239． 从___年___月___日起，纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自开具之日起90日内通过认证。 答案： 2003，3，1
240． 目前，非金属矿采选产品适用的增值税税率为___。 答案： 13% 241． 目前，一般纳税人向农业生产者购进的免税农业产品按___的扣除率计算抵扣进项税额。 答案： 13% 242． 目前，一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，按___的扣除率计算抵扣进项税额。 答案： 13% 243． 纳税人按外汇结算销售额，应事先确定采用何种折合率，确定后___年内不得变更。 答案： 一 244． 纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为___。 答案： 进项税额 245． 纳税人销售不属于应征消费税的货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由的，或有视同销售货物行为而无销售额的，税务机关采取组成计税价格确定其销售额时。其组成计税价格的公式为：组成计税价格=___。 答案： 成本×（1+成本利润率） 246． 纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并向购买方收取的增值税额为___。 答案： 销项税额 247． 使用期限超过___年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，应作为固定资产管理。 答案： 一 248． 税务机关按“组成计税价格=成本×（1+成本利润率）”公式来核定纳税人的销售额时，如果是销售外购货物的，则公式中的成本应为实际___成本。 答案： 采购 249． 小规模纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为：销售额=___。 答案： 含税销售额÷（1+征收率） 250． 一般纳税人生产企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，应按___的扣除率计算抵扣进项税额。 答案： 10% 251． 一般纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为：销售额=___。 答案： 含税销售额÷（1+税率） 252． 一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从当期的___中扣减。 答案： 进项税额 253． 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额,应从当期的___中扣减。 答案： 销项税额 254． 增值税纳税人进口应缴消费税的货物，按组成计税价格依税率计算应纳税额。其组成计税价格公式为___。 答案： 关税完税价格+关税+消费税
255． 出口退税率的确定与调整由___决定。 答案： 国务院
256． 目前，我国出口货物的增值税退税率基本上分为___、15%、13%和5%四档。 答案： 17%
257． 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向___主管税务机关申报纳税。 答案： 销售地
258． 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地___申报纳税。 答案： 海关 259． 境外的单位或个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构也没有代理方的，其应纳税款，以购买者为___。 答案： 扣缴义务人 260． 纳税人进口货物，应当自海关填发缴纳证的次日起___日内缴纳税款。 答案： 七 261． 纳税人委托他人代销货物的，增值税纳税义务时间为收到代销单位销售的___的当天。 答案： 代销清单 262． 纳税人以一个月为纳税期限的，自期满之日起___日内申报纳税。 答案： 十 263． 纳税人以一日、三日、五日、十日、或十五日为一期纳税的，自期满之日起___日内预缴税款，并于次月十日内申报纳税结清上月应纳税款 答案： 五 264． 纳税人以一日、三日、五日、十日、或十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，并于次月___日内申报纳税结清上月应纳税款 答案： 十 265． 只要是报关进口的增值税应税货物，均属于增值税征税范围，在___环节缴纳增值税。 答案： 进口
266． 增值税一般纳税人在“应交税金”账户下设置两个明细科目进行核算，这两个明细科目是“___”和“___”。 答案： 应交增值税，未交增值税
267． 对代理进口货物，凡海关的完税凭证开具给委托方的，以___方为增值税纳税人。 答案： 委托 268． 对年应税销售额在规定标准以上的一般纳税人，若会计核算不健全，税务机关应责令其在___个月内健全、完善。 答案： 3 269． 根据年应税销售额的大小及会计核算标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和___纳税人。 答案： 小规模 270． 境外的单位和个人在境内销售___而境内未设有经营机构,其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。 答案： 应税劳务
271． 《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指___税务局的稽查局。 稽查局专司___、___、___、___案件的查处。 答案： 省以下,偷税,逃避追缴欠税,骗税,抗税 272． 税务人员在核定___、调整___、进行___、实施___和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第８条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。 答案： 应纳税额,税收定额,税务检查,税务行政处罚
273． 企业所得税以取得应税所得、实行独立经济核算的中华人民共和国境内企业或组织（外商投资企业和外国企业除外）为___。 答案： 纳税人
274． 企业所得税政策规定，自2000年1月1日起，独资、合伙性质的私营企业改按《个人所得税法》征收个人所得税，不再是___的纳税人。 答案： 企业所得税 275． 凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以___为企业所得税的纳税人。 答案： 被承租企业
276． 企业所得税的___是企业取得的生产、经营所得和其他所得。 答案： 征税对象 277． 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，凡在我国境内设立的企业，除外商投资企业和___外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照规定缴纳企业所得税。 答案： 外国企业
278． 除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其___主管税务机关缴纳。 答案： 所在地
279． 企业所得税的计税依据是企业的___。 答案： 应纳税所得额 280． 应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去___后的余额。 答案： 准予扣除项目金额 281． 除另有规定外，减免或返还的流转税，均应并入___，征收企业所得税。 答案： 应纳税所得额 282． 费用是指纳税人每一纳税年度为生产、经营商品和提供劳务等所发生的可扣除的销售（经营）费用、管理费用和___。 答案： 财务费用
283． 消费税的纳税人是指在我国境内生产、___、进口应税消费品的单位和个人。 答案： 委托加工
284． 现行消费税共选择了十一种消费品，采取___的办法确定其征税范围。 答案： 正列举
285． 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，___适用税率征税。 答案： 从高
286． 根据现行消费税政策规定，粮食白酒的应纳消费税税额公式为___。 答案： 应纳税额＝销售额×比例税率+销售数量×定额税率 287． 进口的应税消费品的计税价格由___核定。 答案： 海关 288． 目前，手工卷烟一律按实际销售价格依___的税率计算消费税。 答案： 45%
289． 消费税实行从价定率征收方法的，其应纳税额计算公式=___。 答案： 销售额×比例税率
290． 应税消费品计税价格的核定权限中规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由___核定。 答案： 国家税务总局
291． 我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为___类，分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。 答案： 11
292． 世界各国的个人所得税制大体可分为三种类型：___、综合所得税制和混合所得税制。 答案： 分类所得税制
293． 我国个人所得税法本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用___两种方法。 答案： 定额扣除和定率扣除
294． 对于在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市老市区设立的生产性外商投资企业，其适用的税率为___%。 答案： 24
295． 对于生产性外商投资企业经营期在___年以上的，可以享受两免三减半的优惠政策。 答案： 10 答案要点： 无
296． 外商投资举办的产品出口企业，减免企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产值___%以上的，可以按税法规定的税率减半征收。 答案： 70 答案要点： 无
297． 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业的，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳所得税___%的税款，但是再投资部分的经营期不得少于___年。 答案： 40，5
298． 外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，再投资退税比例为___%。 答案： 100
299． 外商投资者将其从外商投资企业分得的利润再投资，应自其再投资资金实际投入之日起___年内申请退税。 答案： 1
300． 外商投资者适用的再投资退税率有两个比例，分别为___%，___%。 答案： 40,100
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