一、单项选择
1.税务稽查的客体是（ ）。 A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人 D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。 2. 税务稽查的对象是（ ）。 A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人 3.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）。 A.独立性 b规范性 C.强制性 d.同一性 4.税务稽查要以（ ）为依据。 A.口供 B.会计资料C.财会制度 D.税收法律 5.专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查。 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 6．不属于税务稽查基本任务的是（ ）。 A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、税法宣传 7．协查信息管理系统是（ ）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。 A．CTAISV2.0系统 B．发票管理系统 C．金税工程 D．稽查管理系统 8．（ ）是税务稽查模块的核心模块。 A．稽查选案 B．稽查实施 C．稽查审理 D．稽查执行 9．（ ）是整个协查工作的首要环节。 A．委托方发出信息处理B．受托方收到信息处理 C．受托方回复信息处理D．受托方实施协查 10．按照“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立7大子系统共35个模块，其中稽查子系统主要用于（ ）。 A．税前的事务处理B．税中的事务处理 C．税后的事务处理D．税收征收全过程的事务处理 11．根据“金税三期”的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是（ ）。 A．通过发票协查信息管理系统与CTAIS系统的整合实现CTAIS系统自动生成发票违法案源 B．在稽查实施环节利用电子查账软件对电算化会计进行纳税检查 C．在审理环节建立和运用稽查案例库 D．在执行环节建立起网络化执行模式 12. 省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括（ ）。 A.组织本省市重大税务案件的查处B.组织开展执法检查 C.协查系统的管理D.协调下级稽查局查处税收违法案件 13. 税务稽查的职权不包括（ ）。 A.税务检查权 B.税款追征权 C.司法强制权 D.行政处罚权 14. 下列责任追究形式中（ ）属于一般过错责任追究。 A.降级 B.警告 C.通报批评 D.记过 15. 下列责任追究形式中（ ）属于行政责任追究。 A. 作出书面检查 B.警告 C.通报批评 D取消评优资格 16. 稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是（ ）。 A. 违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的 B. 利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C. 不负责任，不履行或不正确履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的 D. 依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理 17. 稽查人员的下列违法行为,可能构成徇私舞弊罪的是（ ）。 A. 与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的 B. 在采取税收保全措施和强制执行措施时滥用职权，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失 C. 徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 D. 依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理 18. 通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。下列执法过错行为中可给予通报批评是（ ）。 A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.混淆税款入库级次的 C.未按规定受理税务行政处罚听证的申请D.未按规定回复案件协查情况 19. 经复议维持的过错行为，下列关于过错责任说法正确的是（ ）。 A.承办人承担主要责任B.复议人员承担主要责任 C.复议人员承担次要责任D. 承办人不承担责任 20．承办人的过错行为经过审核后报经批准的，承担主要责任的是（ ）。 A.批准人 B.审核人 C.承办人 D.批准人和审核人共同承担 21.下列责任属于一般过错责任追究形式的是（ ）。 A.警告 B.玩忽职守 C.记大过 D.罪责令待岗 二、多项选择题 1、税务稽查的依据包括（ ）。 A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度 C.刑事法律制度 D.经济法律 2．属于税务稽查基本任务的是（ ）。 A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、税法宣传 3．不属于税务稽查原则的是（ ）。 A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 4.以下不属于税务稽查依据的有（ ）。 A.口供 B.会计资料 C.财会制度 D.税收法律 5.以下属于税务稽查职能的是（ ）。 A.收入职能 B.监控职能 C.管理职能 D.公正职能 6.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（ ）几个方面 。 A.组织机构的特殊性 B.执法主体的特殊性 C.稽查法律关系保护 D.稽查工作模式 7.稽查选案在系统中的应用包括（ ）、案源线索处理表以及提取挂案申请表。 A．案源登记 B．案源处理审批（批量） C．复查选案 D．查询统计 8.协查系统的应用范围包括:接收防伪税控认证系统提供的( )等增值税专用发票的电子信息。 A．认证不符 B．无法认证 C．密文有误 D．失控 9.协查系统的委托管理包括（ ）。 A．委托信息登记B．委托方发出信息处理 C．委托方收到返回信息处理D．委托信息综合管理 10.稽查人员可通过协查系统查询（ ）信息。 A．海关完税凭证B．农产品收购发票 C．交通运输发票D．废旧物资收购发票 11.税收违法检举案件管理系统案件管理版提供（ ）等功能。 A．外部案源管理 B．案件登记 C．案件跟踪 D．统计分析 12.一般用户可通过税务稽查信息统计系统（ ）。 A．录入本单位的案件B．查询本人的案件 C．录入使用单位的所有案件d ．查询使用单位的所有案件 13.稽查人员通过税收违法检举案件管理系统结案与档案管理模块可以（ ）。 A．制作《税收违法案件结案报告》及附表 B．控制案件《税务处理决定书》的执行情况 C．实现对上一级督办案件的结案信息进行传递的功能 D．对整个系统中各类数据的分类归档管理 14.进一步扩大税收服务面，将通过信息网络为全国所有纳税人提供全方位的纳税服务，包括（ ）等。 A．税收宣传 B．纳税申报 C．涉税申请 D．涉税查询 15.依托“金税三期”的数据分析应用平台，各级稽查局应做的决策管理工作有（ ）。 A．通过对一定时期内各种税收指标和相关社会经济指标的综合应用分析，从宏观角度确定重点稽查对象 B．通过对纳税人征管资料和生产经营财务资料的综合应用，结合异常纳税分析模型，从微观决策管理的角度为具体稽查单位确定重点对象及项目 C．完成与海关、工商、银行、外汇管理等部门的信息交换 D．实现稽查成果统计分析应用 16.根据国家税务总局的规划，从2007年起，用四至五年的时间，基本完成“金税三期”（ ）的建设。 A．一个平台 B．两级处理 C．三个覆盖 D．四个系统 17.下列稽查机构具有独立执法主体资格的有（ ）。 A.国家税务总局稽查局 B.省级国家税务局稽查局 C.地级市地方税务局稽查局 D.县级国家税务局稽查局 18.下列属于国家税务总局稽查局的职责的是（ ）。 A.负责起草税务稽查、行政法规草案 B.参与重大涉税案件的审理 C.负责境内纳税人之间避税(转让定价)案件的查处工作 D.负责稽查人员培训工作 19.税务稽查配置的依据包括（ ）。 A.服务税收中心工作的需要B.人力资源充分利用的需要 C.适应社会经济发展的需要D.完成稽查工作任务的需要 20.税务行政的权力制约主要包括（ ）。 A.执法制约 B.立法制约 C.司法制约 D.行政制约 21.能级制管理中能级设置的基本原则是（ ）。 A.以岗定级 B.以能定级 C.以岗定酬 D.以级定岗 22.一级稽查体制模式的优势主要体现在（ ）。 A.稽查业务得到统一管理B.稽查执法行为得到规范 C.促进稽查工作由收入导向型向收入保障型转变 D.有效减少地方行政干预和地方保护主义干扰 23.税务稽查执法风险客观存在于税务稽查执法活动的全过程,这是因为（ ）。 A.征纳双方的的信息不对称 B.稽查人员经验不足 C.稽查人员业务不熟练 C.技术手段落后 24．税务稽查执法风险的主要后果主要形式有（ ）。 A.一般过错责任 B.民事法律责任追究 C.行政责任追究 D.刑事法律责任追究 25．行政责任追究的主要形式有（ ）。 A.责令待岗 B.记过 C.开除 D.取消执法资格 26.稽查人员可能被追究刑事责任的情形有（ ）。 A.不征少征税款罪 B.滥用职权罪 C.危害税收征管罪 D.玩忽职守罪 27.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，可对相关责任人进行下列形式的责任追究（ ）。 A.责令限期改正 B.降级 C.滥用职权罪 D.撤职 28.批评教育适用于执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人。这类执法过错行为包括（ ）。 A.对达到立案标准的案件,未按规定立案 B.违规提前征收和延缓征收税款 C.未按规定的时限审结案件 D.未按规定查办举报案件 29.承办人的过错行为经过批准的，下列说法正确的有（ ）。 A．由承办人和批准人共同承担责任B．批准人承担主要责任 C．承办人不承担责任。D．批准人承担全部责任 30．下列执法过错不承担执法过错责任的有（ ）。 A．因所适用的法律、行政法规、规章的规定不明确，导致执法过错的 B．在集体研究中申明保留不同意见的 C．因不可抗力导致执法过错的 D．执法过错行为由集体研究决定的 31．下列执法过错应当从重或者加重责任的情形有（ ）。 A．同一年度内发生多起相同的应当追究执法过错行为的 B．转移、销毁有关证据，弄虚作假或者以其他方法阻碍、干扰执法过错责任调查、追究的； C．被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的 D．导致税务机关承担国家赔偿责任的。 32.稽查选案风险的主要表现形式有（ ）。 A.滥用选案权，任意扩大检查范围和检查频率 B.在查处税收违法案件时未按规定进行回避 C.侵犯举报人合法权益，对举报属实检举有功的纳税人未及时发放奖金 D.泄露举报的内容 33.税务检查风险的主要表现形式有（ ）。 A.未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保守秘密 B.获取证据材料所采用的方法不合法、不正当 C.未依法税收强制执行措施 D.未依法解除税收保全措施 34.下列情形存在审理风险的有（ ）。 A.2008年10月10日,某地级市国税稽查局电话告知某企业，拟对其偷税行为处罚15000元，该企业负责人在电话中表示无异议，该局于2008年10月13日制作并向该企业送达《税务行政处罚告知书》和《税务行政处罚决定书》 B.2008年10月10日,某县国税稽查局审理股经稽查局长批准后以县国税稽查局名义对某企业2007年度偷税行为作出了5000元行政处罚决定 C.某地级市国税稽查局依法定程序对某企业为他人虚开增值税专用发票并收取手续费5000元的行为，处罚10000元，同时没收非法所得5000元。 D. 2008年10月10日，某地级市国税稽查局拟对某企业处罚1500元，向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知其拟处罚1500元，该企业提出了听证申请，该市国税稽查局未组织听证。 35.下列措施中，可以防范稽查执风险的有（ ）。 A．营造良好稽查工作环境 B．严格执法责任追究 C．完善质量评价体系 D．提高稽查工作科技含量 三、判断题 （ ）1. 税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。 （ ）2.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能 （ ）3.税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。 （ ）4.税务稽查的主体可以是国家税务局的稽查局，也可以是地方税务局的稽查局。 （ ）5.税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人，履行纳税义务、扣缴义务及法律规定的其他义务的情况。 （ ）6. 专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。 （ ）7.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率。 （ ）8.税务稽查机关进行的稽查行为都是合法的。 （ ）9.税务稽查是税收征管的最后一道环节，所以稽查的收入职能是稽查的基本职能。 （ ）10.税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分。 （ ）11、现阶段，税务信息花的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统。（ ） 12、税务信息化的“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖所有政府部门。 （ ）13、税务信息化的“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以稽查业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。 （ ）14、税务稽查管理模块属于税收征管信息系统的子系统。 （ ）15、稽查模块具备地方业务的可扩充性。 （ ）16、协查系统的应用范围包括接收稽核系统提供的比对不符、作废、缺红字存根联等增值税专用发票的电子信息。 （ ）17、协查系统的适用对象包括总局稽查局和省、地（市）、县（区）国家税务局稽查局。 （ ）18、稽查人员可通过协查系统查询本地区所辖企业的发票信息和非本地区所辖企业开具或取得发票有关联次的企业信息和发票信息。 （ ）19、税收违法检举案件管理系统是金税工程子系统之一。 （ ）20、税务稽查信息统计系统通过案件台账录入生成稽查报表，保证报表来源的正确性，并具有一定的分析统计功能。 （ ）21.省级以下地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导。 （ ）22.地级市国家税务局和地方税务局可视情况按行政区域设置稽查局,也可跨区设置稽查局。 （ ）23.县级国家税务局稽查局应单独设置举报中心。 （ ）24.国家税务总局稽查局的工作职责可分为执法类职责和系统管理类职责。 （ ）25.建立稽查人员能级制,是落实《公务员法》，建立健全公务员职位分类制度的重要组成部分。 （ ）26.稽查能级和资格条件不是孤立的,必须结合稽查工作实际,进行充分调查和科学论证，适当时可突破公务员管理制度的总体框架进行设计。 （ ）27.税务稽查执法风险是客观存在的，因此是不可控制的。 （ ）28.税务稽查执法风险必然会转化为税务机关和稽查人员被追究责任的现实。 （ ）29.由于偷税的主体是纳税人或扣缴义务人,因此,税务稽查人员无论在什么情况下都不会因偷税犯罪而承担刑事责任。 （ ）30.稽查人员执法不当，给相对人合法权益造成损失的，直接向稽查人员进行行政追偿。 （ ）31.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （ ）32.承办人的过错行为经过批准的，由批准人承担责任,承办人不承担责任。 （ ）33.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。 （ ）34.经复议撤销或者变更导致的过错行为，由复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任。 （ ）35.经领导批准同意后实施，导致执法过错的不予追究执法过错责任。 （ ）36.过错行为情节显著轻微，没有造成危害后果的，可以免予追究执法过错责任。 （ ）37．执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他责任人承担次要责任。 （ ）38.税务稽查工作质量评价的核心是对税务稽查执法的合法性、公正性和公平性进行考核。
参考答案：
一、单项选择题 1. D 2. D 3. A 4. D 5. C 6. D 7.C 8.B 9.A 10.C 11.A 12.B 13.C 14.C 15.B 16.A 17.D 18.C 19.B 20.B 21.D二、多项选择题 1. AB 2. ABC 3. BCD 4. ABC 5. AB 6. BC 7. ABC 8. ABD 9. BCD 10. ACD 11. ABCD 12. AB 13. ABCD 14. ABCD 15. AB 16. ABCD 17.ABCD 18.ABC 19.ACD 20.BCD 21.BCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ACD 25.BC 26.ABCD 27.ABD 28.ACD 29.AB 30.ABC 31.ABCD 32.ACD 33.ABCD 34.ABC 35.ABCD
三、判断题 1. × 2.× 3. × 4.√ 5.× 6. √ 7. √ 8.× 9.× 10.√ 11.√ 12. × 13.× 14. √ 15.√ 16.× 17.√ 18.√19.× 20.√ 21. × 22.√ 23.× 24.× 25.√ 26.× 27.× 28.× 29.× 30.× 31.√ 32.× 33.√ 34.× 35.× 36.√ 37.√ 38. √
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