一、 单项选择题
1、下列（ ）的税务稽查案源一般采用筛选确定。 A．日常稽查 B．转办案源 C．交办案源 D．协查案源 2、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ ）。 A．属地管辖原则 B．分税制管理原则 C．统筹协调原则 D．效率优先原则 3、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。它符合税务稽查管辖的（ ）原则。 A．属地管辖原则 B．分税制管理原则 C．统筹协调原则 D．简便易行原则 4、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ），应由案发地税务机关组织查处。 A．重大偷税、骗税案件 B．重大增值税专用发票的违法案件 C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D．发票违法案件 5、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由（ ）组织查处。 A．涉案地区的上级税务机关 B．案发地税务机关 C．注册地主管税务机关 D．经营地主管税务机关 6、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）种。 A．2 B．3 C．4 D．5 7、（ ）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。 A．职能管辖 B．级别管辖 C．地域管辖 D．指定管辖 8、（ ）是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。 A．职能管辖 B．级别管辖 C．地域管辖 D．指定管辖 9、（ ）是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。 A．级别管辖 B．地域管辖 C．职能管辖 D．移送管辖 10、税务稽查的B类案源有（ ）。 A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源 B．发生临时经营涉税案件 C．协查系统产生的协查涉税案件 D．举报线索清楚的举报案源 11、对同级国税机关（征管分局）评估复核岗位、注销税务登记调查等岗位等转来的税务违法行为线索不清、无事实证据的案源，应作（ ）处理。 A．暂存待查 B．及时归档 C．要求其提供税务违法行为的有关线索、资料 D．转本级检查 12、税务稽查A类案源分配机制上，采取（ ）分配方式。 A．人工编号随机分配方式 B．招标、指定 C．通过信息系统机随机自行向下 D．人工随机与指定相结合 13、关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（ ）。 A．确定日常稽查项目、要求——确定备选名单——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务 B．确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务 C．确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——确定备选名单——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务 D．确定稽查对象——确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务 14、对所有纳税人按完全符合原则的特定方法抽取样本，确定稽查对象的方法是（ ）。 A．单随简机抽样 B．等距抽样 C．分层抽样 D．分类抽样 15、适用于总体单位（纳税人）数目不大，且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是（ ）。 A．等距抽样 B．分层抽样 C．分类抽样 D．单随简机抽样 16、下列（ ）不属于《税务稽查任务通知书》的主要内容。 A．发文文号 B．稽查实施部门的名称 C．稽查的内容 D．稽查对象的名称 17、举报中心对于受理的检举案件如属于本级稽查局管辖的，举报中心应及时将检举材料报稽查局负责人阅批后下达《税务稽查任务通知书》，按（ ）结果处理。 A．暂存待查 B．自办 C．联办 D．转办 18、对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在（ ）内上报查办结果。 A． 10日 B． 15日 C． 30日 D．60日 19、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（ ）。 A． 1万元 B． 5万元 C． 10万元 D．15万元 20、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，检举人领取检举奖金的时限为接到领奖通知之日起（ ）内。 A． 10日 B． 15日 C． 30日 D．90日 21、采用CTIS2.0的省、市，对其他案源的管理，应通过“稽查选案”模块中的子模块——“（ ）”进行录入，并提交相关负责人审批。 A．案源登记 B．检举案件登记 C．自选案件登记 D．日常稽查登记 22、对上级部门交办税务案件进行的稽查属于（ ）。 A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．重点稽查 23、根据计算机占有的数据资料进行分析、对比、排列和组合，从中发现异常发出警报，列出税务稽查重点对象的过程属于（ ）。 A．稽查选案 B．稽查实施 C．稽查审理 D．稽查执行 24、稽查选案必须准确、明确，做到客观（ ）。 A．公开B．公正 C．合理 D．透明 25、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（ ）。 A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人 B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况 D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。 26、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照（ ）标准对本案检举人计发奖金。 A．收缴入库税款数额 B．收缴入库罚款数额 C．立案查实虚开发票填开的税额 D．伪造发票的份数 27、发票案件由（ ）税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行。 A．开票方所在地 B．受票方所在地C．款项支付地 D．案发地 28、查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由（ ）的税务机关负责。 A．级别最高 b．最先查处 C．级别最低 D．共同的上一级 二、多项选择题 1、税务稽查案源一般可分为（ ）三种。 A．一般案源 B．举报案源 C．其他案源 D．协查案源 2、税务稽查案源采用筛选确定的有（ ）。 A．日常稽查 B．专项检查 C．协查案源 D．交办案源 3、税务稽查管辖的划分应该遵循的原则有（ ）。 A．属地管辖原则 B．分税制管理原则 C．统筹协调原则 D．效率优先原则 4、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ）案件，应由涉案地区的上级税务机关组织查处。 A．重大偷税案件 B．重大骗税案件 C．重大增值税专用发票的违法案件 D．涉及被查对象主管税务机关人员的案件 5、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）、移送管辖等。 A．职能管辖 B．级别管辖 C．地域管辖 D．指定管辖 6、为了加强对增值税专用发票的管理，加大对利用增值税专用发票进行涉税违法活动的打击力度，对增值税专用发票案件的查处，一般（ ）由省局查处。 A．虚开增值税专用发票，价税合计金额在亿元以上的特大案件 B．非法取得扣税凭证，且税额在100万元以上的偷、骗税案件 C．有税务人员参与犯罪的重大案件 D．涉及税务部门擅自制定税收政策，违反增值税管理规定的重大案件 7、为了加强对增值税专用发票的管理，加大对利用增值税专用发票进行涉税违法活动的打击力度，对增值税专用发票案件的查处，一般（ ）由各地（市）局组织查处。 A．虚开增值税专用发票，价税合计金额在亿元以下、1000万元以上的重大案件 B．非法取得扣税凭证，且税额在10万元以上、100万元以下的偷、骗税案件 C．虚开增值税专用发票，价税合计金额在1000万元以下的重大案件 D．非法取得扣税凭证，且税额在10万元下的案件 8、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件可由（ ）的税务机关负责处理。 A．被查处对象所在地 B．办理税务登记所在地 C．案件发生地D．应税劳务发生地 9、案件发生地一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，通常包括（ ）。 A．预备地 B．实施地 C．结果地 D．法人所在地 10、税务稽查案件信息来源主要有（ ）等。 A．上级国税机关交办 B．举报案件管理岗位转来 C．纳税评估部门评估复核岗位转来 D．注销税务登记调查岗位转来 11、按案源分类标准属于A类案源的有（ ）。 A．上级督办的涉税案源B．上级交办的案源 C．举报线索清楚的举报案源D．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源； 12、按案源分类标准属于C类案源的有（ ）。 A．举报线索清楚的举报案源 B．其它涉税案源 C．协查系统产生协查涉税案件 D．发生临时经营涉税案件 13、税务稽查案源管理岗位对各类案源可有（ ）方式进行分类处理。 A．转本级检查 B．转交同级税务机关转交同级税务机关 C．转其他机关 D．回退 14、税务稽查案件信息受理范围有（ ）以及其他税务违法行为。 A．偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税的行为 B．虚开、伪造发票的行为 C．非法出售、购买发票的行为 D．非法提供、取得发票的行为 15、在下列各项中，属于税务稽查主动选案的是（ ）。 A．日常检查 B．税收专项检查 C．上级交办案件 D．群众举报案件 16、在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是（ ）。 A．日常检查 B．税收专项检查 C．上级交办案件 D．群众举报案件 17、在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。 A．线索清晰的群众检举案件 B．上级督办案件 C．征管移交案件 D．金税协查案件 18、在下列各项中，属于日常稽查选案对象的是（ ）。 A．通过一定方法筛选出有偷税嫌疑的纳税人 B．通过一定方法筛选出有其他税收违法嫌疑的纳税人 C．群众举报有涉税问题纳税人 D．上级督办有涉税问题纳税人 19、在下列各项中，属于专案稽查选案对象的是（ ）。 A．群众举报案件 B．上级督办案件 C．有关部门转办案件 D．协查案件 20、税务稽查案源的筛选方法通常有（ ）。 A．计算机选案 B．人工选案 C．人机结合选案 D．计划分配选案 21、从目前看，计算机选案指标的分析主要有（ ）等。 A．单项选案指标分析 B．常用财务指标分析 C．流转税类选案指标分析 D．所得税税前限制列支项目指标分析 22、流转税类选案分析指标题材通常包括（ ）。 A．销售税金负担率 B．申报与发票对比 C．销售收入增长率分析 D．销售收入增长率与销售税金增长率分析 23、计算机选案参数的形成途径一般包括（ ）。 A．计算机自动生成 B．实际调查确定 C．从有关法律法规库中提取 D．根据稽查内容和目的确定 24、根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》，下列（ ）可以作为增值税日常稽查的选案参数。 A．增值税纳税申报异常且无正当理由的 B．企业财务指标异常且无正当理由的 C．连续两年未纳入检查对象的 D．未办理税务登记，经书面催办无效的 25、随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法，其主要方式有（ ）。 A．单随简机抽样 B．等距抽样 C．分层抽样 D．分类抽样 26、《税务稽查任务通知书》的主要内容包括（ ）等。 A．发文文号 B．稽查实施部门的名称 C．稽查对象的名称 D．稽查的时段 27、税务稽查实施台帐的内容主要包括（ ）等。 A．案源的基本情况 B．案件存续状态 C．查处中发现的主要问题 D．查处依据 28、《税务稽查案件催办、督办通知》的内容主要包括（ ）等。 A．案件承办单位或承办人 B．催督办的内容 C．催督办的要求和时限 D．催督办的单位和发文时间 29、税务违法案件举报中心的工作职责包括（ ）等。 A．受理、管理、处理检举材料 B．交办、督办、转法检举案件 C．审核检举案件的查办情况 D．开展对检举的保护、奖励工作 30、检举税收违法案件的形式一般有（ ）。 A．检举信 B．电子邮件 C．当面口述 D．电话检举 31、举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（ ）。 A．暂存待查 B．自办 C．联办 D．转办 32、检举案件的管辖采取（ ）两种形式。 A．职能管辖 B．级别管辖 C．地域管辖 D．指定管辖 33、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》主要对奖励的（ ）作了明确的规定。 A．方式 B．范围 C．对象 D．资金来源 34、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，下列（ ）不属于检举奖励的范围。 A．匿名检举的 B．检举内容含糊不清的 C．税务机关正在查处的 D．提供的线索与税收违法行为无关的 35、省级税务局举报中心负责查处的检举案件包括（ ）。 A．国家税务总局举报中心交办的案件 B．省局领导交办的案件 C．省级有关单位转办的案件 D．省级税务局稽查局认为需要直接查处的案件 36、其他案源管理一般包括（ ）、拓展案件管理等。 A．交办案件管理 B．转办案件管理 C．征管移交案件管理 D．协查案件管理 37、根据《税务稽查工作规程》规定，税务稽查的类型有（ ）。 A．日常稽查 B．重点稽查 C．专项稽查 D．专案稽查 38、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（ ）。 A．由最先查处的税务机关负责 B．管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权 C．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行 D．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行 39、下列有关税务案件管辖权的说法正确的有（ ）。 A．税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责 B．税务案件的查处，原则上应当由案发地的税务机关负责 C．发票案件由案发地税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行 D．发票案件由被查对象所在地税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行 40、举报案件管理环节受理以下（ ）行为的举报。 A．偷税 B．骗税 C．虚开发票 D．非法取得普通发票 41、公民举报是税务违法案件的重要产生途径。下列有关税务违法案件举报工作表述正确的有（ ）。 A．举报中心受理举报的范围仅限于偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，不包括其他税务违法行为 B．举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出 C．举报中心只接受实名举报,不得受理匿名举报 D．税务违法案件的举报材料，由举报中心统一管理 三、判断题 （ ）1、即使某一涉税案件不属于某一税务机关的管辖范围，该税务机关仍然可以实施税务稽查。 （ ）2、只有当某一涉税案件属于某一税务机关的管辖范围时，该税务机关才能实施税务稽查。 （ ）3、对于举报案源，在案源受理之后，需通过案源筛选确定，才能下达税务稽查任务实施稽查。 （ ）4、对于日常稽查和专项检查的一般案源，需在案源受理之后，再通过案源筛选确定，才能下达税务稽查任务实施稽查。 （ ）5、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则原则。 （ ）6、税务稽查的管辖按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。 （ ）7、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关组织查处。 （ ）8、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由案发地税务机关组织查处。 （ ）9、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。 （ ）10、根据《稽查工作规程》的规定，各级国家税务局、地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作。 （ ）11、级别管辖是各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。 （ ）12、地域管辖是指不同地区的不同税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。 （ ）13、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。 （ ）14、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由被查处对象的所在地税务机关管辖。 （ ）15、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件只能由被查处对象所在地的税务机关负责。 （ ）16、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。 （ ）17、根据《稽查工作规程》的规定，发票违法案件由于、案发地税务机关负责处理。 （ ）18、按照《稽查工作规程》的规定，如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由最先发现违法行为的税务机关管辖。 （ ）19、在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。 （ ）20、税务稽查案源管理岗位接收各类案源应在《案源登记表》中录入涉税事项、重要程度、处理意见等项目。 （ ）21、税务稽查案源登记接收工作时限一般为1个工作日，特殊的可延长。 （ ）22、协查系统产生协查涉税案件和发生临时经营涉税案件属B类案源。 （ ）23、税务稽查A类案源通过信息系统随机自行向下分配检查任务，或按案源编号顺序分配检查任务，不得转待查案件。 （ ）24、协查涉税案件由案源管理部门通过人工按编号采取随机分配方式下达检查任务，不得转待查案件。 （ ）25、对本级实施检查的案件应制作《税务稽查任务通知书》、《税务稽查项目书》，连同相关资料，转税务稽查实施岗位。 （ ）26、转下级检查应制作《税收违法案件交办函》或《重大税收违法案件督办函》连同纸质资料提交下级稽查机构检查。 （ ）27、因特殊原因，暂时无法实施检查的案件，将未分配案件转入暂存待查。当年可以进行再次分配，年终带入下一年度。 （ ）28、根据工作需要或上级要求，取消稽查任务的，应填写《撤案审批表》，经审批后，进行撤案处理。 （ ）29、不属本地区或本部门管辖的涉税事项，税务违法行为线索不清无事实证据的案源属D类案源。 （ ）30、纳税评估部门转办的案源属C类案源。 （ ）31、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容. （ ）32、税务稽查选案是按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程. （ ）33、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。 （ ）34、人工选案是选案部门的人员根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。 （ ）35、所有税务稽查选案所涉及的文书，一般采用计算机制作。 （ ）36、所有税务稽查选案所涉及的文书，只能采用计算机制作。 （ ）37、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。 （ ）38、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，可由其中的任一税务机关受理。 （ ）39、对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心可以在60日内上报查办结果。 （ ）40、同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人。 （ ）41、同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，分别奖励检举人。 （ ）42、稽查选案是税务稽查的是核心环节。 （ ）43、对计算机筛选出来的税负偏低的企业进行的稽查属于日常稽查。 （ ）44、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，各基层税务部门须将信函原件及登记内容返还上级税务部门，由上级税务部门进行稽查。 （ ）45、举报案件管理环节不受理匿名举报。 （ ）46、对匿名的举报书信及材料，为了获得更多线索,可以鉴定笔迹,寻找举报人。 （ ）47、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小给予奖励。 （ ）48、联名检举同一税收违法行为的，奖金由署名人协商推举一人领取。 四、案例分析 1、人工选案例 某钢材生产企业成立于2001年2月，注册类型为私营有限责任公司，注册资本500万元人民币，主要从事各类合金板材和不锈钢的制造、加工以及钢材的销售。该单位2005年度销售收入30572.8万元，利润总额529.69万元，缴纳各类税款合计495.03万元，其中企业所得税176.99万元。 2、根据群众举报，确定稽查对象案例 某啤酒公司于1989年12月1日开业投产并办理税务登记，法定代表人宏某，出资人陈某，出资额2.55亿元人民币，属外商独资经营企业，1994年1月1日被认定为增值税一般纳税人。2001年——2004年啤酒生产投入麦芽共13972.37万吨，生产销售啤酒共100601吨，投入产出比例为1：7.2，2001年——2004年实现销售收入19844万元，申报消费税2213万元，增值税414万元，所得税为零。 3、采用人机结合选案的方式确定稽查对象。 某购物中心于2003年11月办理工商登记，同月办理税务登记。主要经营：机电产品、建筑装饰材料、五金交电、办公用品、日用百货、干鲜果品等。该购物中心2003年11月24日被暂认定为增值税一般纳税人，2004年12月29日被正式认定为增值税一般纳税人，2006年3月应纳增值税额为0，同期市局零售行业增值税税负率为1.41%。销售收入5965154.46元，增长8.8%，存货余额15759494.64元，比上期存货减少6.19%，库存商品贷方发生额5299046.35元，另外,根据发票查询信息2006年3月开具的农副产品收购发票中有向小规模纳税人开具农副产品收购发票的情况,金额为377782.86元。 4、评估移送稽查，确定稽查对象案例 B超市有限公司于2000年9月份办理税务登记证并申请认定为一般纳税人，公司注册资金50万元人民币，经营各类百货、日用杂品、副食品和针纺织品等零售业务。现有营业网点2 个，其中：**路营业面积900平方米(含仓库200平方米，出租钟表、服装两柜组50平方米，年收取租金2万元)，商业街营业面积150平方米；固定职工45人，厂家促销员15人，年上交租金23.5万元，其中，大庆南路洪泽商厦20万元，出租钟表、服装两柜组年收取租金2万元，实际承担租金21.5万元，正常水电费年10万元，其它业务费用年5万元。 2004年1-8月份累计申报增值税应税销售收入3594362.51元，主营业务成本3051268.37元，销售毛利率17.8％，实现增值税50574.71元，存货期初余额为2936189.19元，期末余额为1868083.22元，当期税负为1.41%。 5、某市地税稽查局根据2006专项检查工作计划，从5月份起对管辖区内广告业2005年申报缴纳情况进行专项检查。某广告有限公司成立于1998年5月20日，隶属于市科委，经济上实行独立核算，法人代表：王××，经营范围：广告设计制作及代理，注册资金：50万元，从业人数：7人，公司办公用房借用其主管部门市科委的房产。2005年主营业务收入361800元，利润总额30247.7元，应纳税所得额33500元，用票数量92份，毛利率5%。其他应付款余额163210元。2005年申报营业税8864.1元，城建税620.49元，教育费附加354.56元，预缴企业所得税9045元。 参考答案：一、单项选择题 1.A2.D3.A4.D5.A6.D7.A8.B9.B10.D11.C12.B13.A14.A15.D16.C17.B18.D19.C20.D21.A22.C23.A24.B25.B26.A27.D28.B
二、多项选择题
1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.AB9.ABC10.ABCD
11.AD12.CD13.ABD14.ABCD15.AB16.CD17.ABCD18.AB19.ABCD20.ABC
21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD25.ABCD26.ABCD27.ABC28.ABCD29.ABCD30.ABCD
31.ABCD32.BD33.ABCD34.ABCD35.ABCD36.ACD37.ABC38.AC39.ABCD40.BD
三、判断题 1. ×2. √3. √4. ×5. ×6. √7. √8.×9. √10. √11. √12. ×13. √ 14. ×15. ×16. √17. √18. √19. √20. √21.×22. ×23. ×24. √25. √26. √27. √28. √29. √30. ×31. √32. √33. √34. √35. √ 36. ×37. √38. ×39. ×40. √41. ×42. ×43. √44. ×45. ×46. ×47.√48. × 四、案例分析题 1、2006年某市地方稽查局采用依据行业特点结合分析比对征管信息、外围摸底等调查模式，对该企业进行全面调查。调查分析显示该企业在外开设了一家关联的某成品钢有限公司（福利企业），而且双方业务往来频繁。其次，该企业前5年均未纳入地税部门稽查范围。另外，该单位2005年度企业所得税负担率仅仅为0.58%，而该地区该行业案源指标库中企业所得税负担率警戒线为1%。于是选案部门判定该企业税收负担明显偏低，有利用关联交易转移利润，偷逃税款的嫌疑，于是启动立案调查程序，将该企业列为分级分类检查对象。 2、2005年6月10日，某市国家税务局稽查局接到群众举报，反映该企业2001年——2004年啤酒生产投入麦芽2.6万吨，投入产出比例一般为1：8，而且增值税税负率仅为2.09%，所得税税负率为0%，这明显与企业实际经营情况极不相符，税负率也明显偏低，且有逐年下降趁势。因此该企业存在虚假做帐、隐瞒销售收入的重大偷税嫌疑。于是将该企业列为税务稽查对象。 3、税负率=0%,明显低于市局零售行业增值税税负率1.41%，而且销售收入增长8.8%，存货减少6.19%，正常情况增值税税负率不可能为0%。库存商品贷方发生额5299046.35大于销售成本5288431.51，因此10614.84元成本的商品可能存在视同销售或者进项税额转出等情况。向小规模纳税人开具农副产品收购发票,金额为377782.86元,其抵扣的进项税额必须转出。于是将该企业列为日常稽查对象。 4、指标分析（1）企业税负及测算： 2003年1-12月份企业申报销售收入451万元，入库增值税5.25万元，税负率1.16%。2004年1-8月份企业申报销售收入359.44万元，入库增值税5.06万元，税负率1.41%。省局公布最低税负商业超市1.51%。 A、采用理论税负率测算法：理论税负率＝纳税人毛利率17.8％×适用税率17％＝3.03％。应纳税额＝销售收入359.44万元×理论税负率3.03％＝10.89万元。 B、采用保本测算法：依据企业2004年度发生或必须承担费用额，按省局公布的商业超市平均毛利率11%，考虑超市经营部份农产品，分别核算应适用13%税率等因素，评估税负率应为1.8%。年费用额=注册资本投资回收额5万元+租金23.5万元-转租收入2万元+水电费10万元+人员工资(含养老保险)28万元+其它业务费用2万元=65.5万元，年保本销售额=65.5万元÷11%=595万元，最低税额595*0.018=10.71。 C、采用定额标准测算法：依据企业经营网点地址、实际经营面积，按《洪泽县国税县城个体定额地段税额核定参照表》进行确认，月应纳税额=(**路营业面积900平方米-出租钟表、服装两柜组50平方米) ×7.5元/平方米+商业街营业面积180平方米×4.5元/平方米=6375+810=7185×（1+20%）＝8622元。年最低应纳税额=7185×12×（1+20%）=103464元。(按省局标准税负推算营业额约为685万元) （2）通过评估分析存在疑点： A、实际税负低于行业参照税负，低于企业基准税负，应纳税额低于各种方法的测算税额。 B、存在销售返利及视同销售等未申报的可能。 C、经营多种税率商品，有错用税率的可能。由于估计少缴的税款已经达到省局规定的移送稽查的标准，于是移送稽查处理，稽查局逐将将该超市列为日常稽查对象。 5、（1）营业税税负率=8864.1/361800=2.45%，营业税税负率明显太低。（2）发票平均开具额=361800/92=3932.61元。发票开具额明显太低，与广告业的实际情况有差距。（3）其他应付款余额达到163210元，占收入的45.11%，说明企业存在收入挂帐的可能。（4）附加税费率=（620.49+354.56）/8864.1=11% 所得税预缴率=9045/33500=27%。说明城建税、教育费附加和企业所得税的计算过程正确。（5）印花税是按照收入附征，而企业并没有印花税的纳税记录，说明企业存在偷逃印花税的问题。（6）由于市科委的房产税是免缴的，此时房产税应该由借用人缴纳，而该企业并没有房产税的纳税记录，说明企业存在偷逃房产税的问题。于是某市地税稽查局将该广告有限公司被作为专项检查的对象。
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