一、填空题：（每空0.5分，共10分）
1、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于___的价内税税率。
2、税务稽查的基本程序是稽查选案；___；___；处理决定执行。
3、《税收征管法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在______内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
4、稽查局的职责根据其来源的不同可以分为___和___。
5、对税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款___以上___以下的罚款。
6、税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以以下、对法人或者其他经济组织处以___以下的罚款。
7、税务机关在对公民拟作出___（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出___（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在___内进行审查，决定是否受理。
9、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起___计算。
10、检举案件的管辖，采取___管辖和___管辖两种方式。
11、稽查人员调取以前年度的帐簿及有关资料须在内完整退还，调取当年度的帐簿及有关资料须在___内退还。
12、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在______内审理完毕。
13、税务稽查方式主要包括___、调账检查、委托协查等。
二、单项选择题（每题1分，共15分）
1、税务机关对增值税专用发票的稽查属于（）A、日常稽查；B、专项稽查；C、专案稽查；D、特殊稽查
2、在税务稽查的各种方式中，财务检查属于（）的内容。A、调账检查；B、实地检查；C、委托协查；D、外部调查
3、某一般纳税人购人原材料一批，运费结算发票上所列的金额为10000元（其中含装卸费2000元），则可计算抵扣的进项税额为（）。A、1000元；B、700元；C、560元；D、840元
4、下面哪一种行为不应该立案查处（）A、偷税、逃避追缴欠税；B、编取出口退税的行为；C、纳税人避税数额巨大；D、查补税额在5000元至20000元以上。
5、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为（）A、15年；B、30年；C、10年；D、永久
6、2002年1月1日 起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）征收增值税，不得抵扣进项税额。A、6%；B、6%减半征收；C、4%；D、4%减半征收
7、关于发票管理叙述不正确的是（）A、发票的主管机关是税务机关；B、发票印刷是发票管理的首要环节；C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷；D、未经税务机关指定，不得印刷发票
8、税务稽查案件的审理应在（）处理完毕。A、10；B、20；B、30；D、60
9、同一送达事项的受送达人众多、或者采用上述其他送达方法无法送达的，税务机关可以公告送害税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。A、10；B、20；C、30；D、60
10、税务稽查案卷按其资料内容划分，不应该包括以下（）A、工作报告；B、来往文书；C、有关证据资料；D、询问笔录
11、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
12、根据《新企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3％B、10％C、12％D、20％
13、根据《新企业所得税法》的规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
14、假设2008度某国有内资企业申报并经税务机关审核确认的应纳税所得750万元，公司于2008年购入5台节能设备，总投资额100万元，设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中的规定的设备，申报时向税务机关附送相关资料，则2008年度应纳的企业所得税为（）。A、247.5万元；B、187.5万元C、177.5万元；D、147.5万元
15、在进行银行存款的清查时，如果仅仅因未达账项而使得“银行存款日记账”的余额与“对账单”的余额不相等，则企业可动用的银行存款的实有数应为（）。A、银行存款日记账的余额B、对账单的余额C、银行存款日记账余额与对账单余额的平均数D、银行存款余额调节表中的调节后余额
三、多项选择题（每题1分，共15分）
1、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A、将委托加工的货物用于非应税项目；B、动力设备的安装；C、销售代销的货物；D、粮食白酒企业将新产的白酒作为礼品赠送客户
2、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。A、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务；B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装;饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料；C、建材城销售货物并上门安装；D、医院诊断疾病并开具处方销售药品
3、税务稽查管辖包括（）A、属地管辖；B、共同管辖；C、机构管辖；D、级别管辖
4、依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（）。A、县以下小型水力发电单位生产的电力；B、销售自来水；C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;用微生物制成的生物制品；D、用高炉水渣生产的墙体材料
5、下面属于税务稽查职权范围的有（）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产；C、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法；D、责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件
6、税务稽查调查取证包括以下内容（）A、调查；B、询问；C、取证；D、查账
7、税务稽查审理的内容包括（）A、违法事实是否清楚；B、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全；C、适用税收法律、法规和规章是否得当；D、是否符合法定程序
8、对不立案查处的案件，税务稽查完毕，稽查人员应当制作（）A、税务稽查报告；B、税务稽查结论；C、税务处理决定书D、税务行政处罚事项告知书入
9、为确保税务稽查作出的具体行政行为合法有效，在实施税务稽查时，运用相关法律应遵循以下原则：（）A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于一般法原则
10、下列关于税务行政复议的特征描述正确的是：（）A、审查对象是税收具体行政行为B、合法性审查和合理性审查相结合C、税务行政复议前置D、税务行政复议后置
11、以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）A、警告B、没收违法所得C、责令停产停业D、行政拘留
12、《中华人民共和国国家赔偿法》规定的行政赔偿方式包括（）。A、支付赔偿金B、赔礼道歉C、返还财产D、恢复原状
13、根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金B、先申请延期缴纳税款及滞纳金C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款D、先提供相应的担保
14、纳税人对（）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。A、税务机关作出的税务行政处罚B、税务机关征收税款C、加收滞纳金D、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为
15、在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括()。A、偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的B、骗取出口退税、抗税导致税收流失的；C、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的D、查处补税额在10000元以上的E、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的
四、判断题：（每题0.5分，共10分）
1、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以申请司法强制执行。（）
2、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，可采用税务行政强制执行措施。（）
3、在税务行政强制执行过程中，可以执行和解。（）
4、《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务行政处理决定书代替公告。（）
5、没有生效的税务违法案件行政处理决定可以公告文体进行公告，接受社会监督。（）
6、企业在纳税年度内应计未计的费用，不得转移到以后年度的应纳税所得额中补扣。（）
7、增值税专用发票的开具时间，也一定是企业会计上销售收入的实现时间。（）
8、根据《新企业所得税法及实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，遵循以权责发生制为主，收付实现制为辅的原则。（）
9、根据《新企业所得税法及实施条例》的规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得扣除。（）
10、发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。（）
11、税务行政处罚的主体只有一种，即税务机关。具体而言是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。（）
12、“一事不二罚”是指税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。（）
13、税务机关组织听证的费用由当事人承担。（）
14、税务机关与纳税人因征税和加收滞纳金问题引起的争议，当事人可以在提供相应的担保后依法申请行政复议。（）
15、诉讼和复议是解决行政争议的两种基本法律形式。（）
16、税务行政诉讼的被告是作出税收具体行政行为的税务人员。（）
17、税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，不得自行向原告和证人搜集证据。（）
18、纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在2万元以上的构成逃避追缴欠税罪。（）
19、税务检查只能由专业的税务稽查部门实施，征管部门没有税收检查权，不能进行税务检查。（）
20、只有制作完“税务稽查报告”，才能制作“税务案件提请审理书”（）
五、计算题（25分）
1、（5分）某商业零售企业11月份购入商品取得的增值税专用发票上注明的货价金额是600万元，增值税额102万元，同时支付商品运输费用取得的货运发票上注明的运费为10万元。同月销售商品取得的收入为936万元，为了促销赠送商品6万元，并将委托工厂加工的广告性质的礼品分送给用户，加工单位开具的专用发票上注明的价款为10万元，同类产品的零售价格为12万元；当月该企业支付职工的实物奖金为20万元，上月底的留抵税额为14万元。购入、销售和委托加工的商品适用的增值税税率都是17%，以上价格均为含税价格。请计算该企业11月份需要缴纳的增值税税款。
2、（5分）某工业企业是增值税一般纳税人，2002年7月份有关业务资料如下：1）、7月3日 ，企业被盗原材料一批，价款11,000元，进项税额1,870元；2）、7月5日 ，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的帐面价值234,000元，同类售价260,000元（不含税）；3）、7月10日 ，销售一台不需用的旧机床，帐面原价400,000元，已提取折旧100,000元，销售价格426,400元。4）、7月15日 ，销售产品取得销售收入200,000元，增值税税额34,000元；5）、7月20日 ，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的销售额100,000元，税额17,000元。企业计算当月应纳增值税额如下：当月进项税额=17,000元当月销项税额=34,000元当月应纳增值税额=34,000-17,000=17,000元要求：根据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。
3、（5分）某企业作为增值税一般纳税人，2003年1月共发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，共支付人民币117万元（税率17%），有增值税专用发票；（2）收购免交增值税农产品一批，共支付人民币80万元，有合法发票，已知所购农产品一半用于内部职工饭堂；（3）购入固定资产一台，增值税发票注明的价款20万元，税款3.4万元；（4）销售产品一批，价款300万元，另动用自有车辆送货，并收取运费2000元。（税率17%）试计算该企业本月应交增值税税额。
4、（10分）新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：
1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。
2、2008年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。
六、案例分析题（本题15分）
根据给定的案情，指出税务稽查机关执法中存在的问题，并说明正确做法，执法依据可不具体列示）
某州国税局稽查局综合（选案）科于2006年7月11日 通过计算机选案系统筛选，确定该市XX工程机械厂为稽查对象。综合（选案）科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2005年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查一科实施检查。
检查一科确定由张方、王力、李正三名检查人员组成检查组，由张方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。
2006年7月14日 ，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》（企业法人代表注明了税务检查证的出示情况）。检查人员向被查对象下达了由州国税局稽查局局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该企业2005年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。
检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由张方、李正负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由张方负责提问，李正记录。询问结束后，李正将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李正也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。
检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派李正持州国税局局长签发的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明》，到该企业开户银行进行查询，李正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件核对无误”字样，并加盖单位印章，作为书证。
检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经州国税局局长批准，检查人员持由州国税局局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由张方、李正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。
检查过程中，检查人员发现该案件已经达到立案标准，按规定填制了《立案审批表》，报稽查局长批准后予以补充立案。
检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。
2006年7月22日 ，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，提交审理科签收审理。
该案件已经达到该州国税局稽查局集体审理标准。审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于2006年8月27日 初审完毕，提出了初步审理意见，提交该州国税局稽查局案件集体审理委员会进行集体审理。2006年8月30日 ，集体审理委员会经过审理，认定该企业存在偷税行为，决定处以0.5倍罚款。2006年8月31日 ，审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，对拟处罚事项，该企业电话告知审理人员“无异议”。2006年9月5日 ，审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报稽查局局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。
2006年9月6日 ，审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。
2006年9月17日 ，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请州国税局局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。2006年9月20日 ，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款及查封、拍卖等费用。2006年9月27日 ，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。
七、综合题（12分）某商业百货公司为增值税一般纳税人，2003年5月份发生下列经济业务：（1）零售服装，取得含税收入351000元。（2）批发日用百货一批，取得不含税销售额400000元，代垫运费20000元，承运部门将运费发票开给购货方，并由本公司亲自转交给购货方。（3）受托代销家电一批，取得不含税收入100000元。（4）将购买的金银制品用于对外馈赠，购进原价50000元，成本利润率6%；销售金银首饰和非金银首饰取得含增值税销售收入468000元（其中含包装物的价值20000元）。（5）销售热水器并负责上门安装，取得的含税销售收入117000元，另开普通发票收取安装调试费23400元。（6）采取以旧换新方式销售无氟冰箱，开出普通发票20张，收到货款40000元，并注明已扣除旧货折价20000元。（7）购进日用百货一批，取得专用发票上注明的增值税税款40000元,款已付，货物已入库；购进服装一批，取得的专用发票注明的增值税税款20000元，货已入库，款项未付；向小规模纳税人购进货物一批，取得普通发票一张，金额为35100元；本月运费金额40000元，已取得相应运输发票，另有10000元的装卸费和搬运费。（8）已付款的外购床上用品，从库中领取后用于公司招待所，该批货物的进价10000元，运费2000元，保险费1000元，其他合理费用2000元；已付款的外购日用百货，直接用于职工福利，取得专用发票上注明的增值税税款3000元。（9）受托加工金银首饰一批，材料成本50000元，收取加工费30000元，委托方已提供。（已知金银及其制品的消费税税率为5%）
根据以上资料回答下列问题：（1）该公司当月增值税销项税额为（）。A、242602.16元B、247702.16元C、25602.16元D、237702.16元（2）该公司当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A、37250元B、42800元C、41850元D、40250元（3）该公司当月应纳增值税税额为（）。A、207452.16元B、204902.16元C、210452.16元D、205852.16元（4）上述第（9）笔业务应代扣代缴消费税税额为（）。A、4000元B、4110.53元C、4210.53元D、4310.53元（5）该公司当月应纳消费税税额为（）。A、22789.47元B、21934.77元C、20000元D、20934.77元（6）上述第（8）笔业务可以从进项税额总额中扣减的进项税额为（）。A、5550元B、2550元C、3000元D、4700元八、（8分）论述对州局在落实稽查制度方面存在的问题与建议。
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